Roth IRAとTraditional IRAの比較

退職後の生活設計は、誰にとっても大切なことです。どのようなプランがあるのかを十分に理解しないまま、一朝一夕にプラン作りを始めるわけにはいきません。しかし、その前に、人は計画を始める動機が必要です。リタイアメントプランニングツールとその利点を理解することは、いくら貯めるか、それをどのように行うかを決定する上で重要である。

リタイアメントプランには11種類ありますが、最もポピュラーなのは、トラディショナルIRAとロスIRAです。

IRA（Individual Retirement Arrangement）とは、米国法に基づく個人貯蓄制度の一種で、所得を得ながら老後の資金を準備することができ、税制上の優遇措置を受けられる制度です。

個人退職年金（IRA）の開設を決めたら、その人に合ったIRAの種類を決める必要があります。Roth IRAかTraditional IRA、あるいはその両方を開設するかは、経済的に大きな影響があるため、決断しなければなりません。ここでは、2つのプランを比較し、区別することで、重要な判断材料を提供することを試みます。

従来の個人向け退職年金口座

当初のIRA（OrdinaryまたはRegular IRAと呼ばれることもある）は、"Traditional IRA "と呼ばれるものでした。

また、IRAから1つ以上の課税所得が控除される場合もあります。IRAの金額は、所得を含め、通常、分配されるまで課税されません。

IRAから引き出した金額は、引き出した年にその全部または一部が課税対象となります。控除対象拠出のみを行った場合、つまりIRA加入者拠出金の税額控除を受けている場合、引き出しは全額課税対象となります。

課税年度末に70歳半未満で、給与、歩合給、チップ、ボーナス、自営業からの純収入など課税対象となる報酬を受け取っている人（共同申告の場合は配偶者）は、いつでも伝統的IRAを設立して拠出することが可能です。個人が受け取る課税扶養料（手当）および別居扶養料は、アイルランド共和国では報酬とみなされます。

例えば、配当金収入や年金収入などの繰延収益や利子所得を除く。

あなたとあなたの配偶者が共に報酬を得ていて、70歳半以下であれば、それぞれがIRAを設立することができます。同じIRAに両方参加することはできません。共同で申請する場合は、どちらか一人だけが補償を受ける必要があります。

他のリタイヤメントプランをお持ちの方でも、Traditional IRAを持つことは可能です。しかし、あなたやあなたの配偶者が雇用者の退職年金制度に参加している場合、あなたの拠出金のすべてを控除することができないかもしれません。

IRAは、銀行/金融機関/ミューチュアルファンド/生命保険会社、または株式仲買人を通じて設定することができます。

伝統的なIRAの利点は次の2点である。

• 状況に応じて、拠出金の一部または全部を控除することができます。
• 一般的に、IRAにある金額は、収入と利益を含めて、分配されるまで課税されません。

ロート個人退職者勘定

ロートIRAは、米国の法律では、一定の条件を満たせば一般的に非課税となる特殊な個人退職年金制度です。ロートIRAは、その主な立法スポンサーであるデラウェア州の故William Roth上院議員の名前に由来しています。

Roth IRAは、税額控除の点で従来のIRAと異なっており、従来のIRAへの寄付が控除されるのとは異なり、Roth IRAへの寄付が控除されることはない。その代わり、Roth IRAでは、退職後の引き出しが非課税になります。

また、適格分配はすべて非課税ですが、他の退職年金制度と同様に、Roth IRAからの非適格分配は、引き出し時にペナルティの対象となる場合があります。

適格な分配は、最初のRoth IRAを設立してから5年以上経過したとき、59.5歳または身体障害者になったとき、または最初の住宅購入のために引き出しを使用するとき、または故人の場合（この場合、受益者が徴収する）です。

これは伝統的なIRAと比較しての利点である。

70歳半になったらRoth IRAに拠出することができ、生きている限りRoth IRAに金額を残しておくことができます。

Roth IRAは、個人退職年金口座または個人退職年金となり、いくつかの例外を除き、従来のIRAに適用されるのと同じ規則に従っています。

IRAとは、あなたやあなたの受益者のために米国で設定された信託口座または保管口座のことです。アカウントは書面によって作成されます。書類は、その口座が以下の要件をすべて満たしていることを証明する必要があります。

• 受託者または保管者は、銀行、連邦保険付き信用組合、貯蓄貸付組合、またはIRSが受託者または保管者として承認した事業者でなければなりません。
• 受託者または保管者は、一般に、その年の控除額を超える寄付を受け入れることはできません。ただし、ロールオーバー拠出や簡易型厚生年金（SEP）の雇用者拠出は、この金額を超えることがあります。
• ロールオーバーを除く寄付は、現金でなければなりません。
• 常に侵すことのできない権利を持っていなければならない。
• 口座にあるお金で生命保険に加入することはできません。
• お客様の口座の資産は、共通の信託財産または共通の投資ファンドを除き、他の財産と合算することはできません。
• 70歳半になった年の翌年の4月1日までに分配金の受け取りを開始する必要があります。

個人退職年金

生命保険会社から年金契約や年金特約を購入することで、個人型退職年金を設定することができます。

個人退職年金は、所有者であるあなたの名前で支払われなければならず、あなたまたはあなたに続く受益者だけが給付金や支払いを受けることができるのです。

個人向け退職年金は、以下の要件をすべて満たしている必要があります。

• 契約上のあなたの全権利は非フォールディングです。
• 契約書には、発行者以外の者にその一部を譲渡してはならないことが定められていること。
• 報酬が変われば支払いも変わるように、保険料はフレキシブルでなければならない。この規定は、1978年11月6日以降に発行された契約について適用されます。
• その年の保険料の払い戻しをする必要がある年の末日までに、お客様が
• 配分は70歳半に達した年の翌年4月1日に開始しなければなりません。

ロートIRAとなるには、口座または年金を設立時にロートIRAとして指定する必要があります。

伝統的なIRAかRoth IRA、またはその両方に拠出することができますが、両方の制度への拠出の合計が個人の所得を超えることはできません。

概要

伝統的なIRAでは、税金は控除されます。つまり、IRAでの貯蓄は何年も経ってから引き出すまで課税されないということです。実際、貯蓄は長年にわたって非課税で増え続け、最終的に退職のために引き出すとき（つまり59.5歳以降）だけ、通常の所得税率で課税されることになるのです。

しかし、59歳半になる前にお金を引き出すと、所得税と10％のペナルティの両方を支払わなければなりません。ただし、例外的な手数料をカバーするために引き出す場合は、10％の早期引き出しペナルティが免除されます。

Roth IRAの拠出金は決して非課税ではありません。その代わり、Roth IRAは退職時にプランから引き出す際の税金が免除されるようになっています。