全4回中第1回：自分の役割と関係する物件を理解する

1. 1 信託書面を読む。信託とは、ある人（「受託者」）が1人または複数の人（「受益者」）の利益のために特定の財産を保有し管理する法的創造物です。全体の取り決めは、「信託文書」と呼ばれる文書によって確立され、管理されます。それは、人の意志に関係することも、関係しないこともある契約です。信託文書には通常、受託者の特定、後継受託者の規定、遺産の特定、目的の定義、信託の運営と遺産の管理に関するガイドラインが記載されています。受託者としての最初の役割は、信託文書の条項に精通することです。

2. 可能であれば、校長と自分の役割について話し合ってください。プリンシパルとは、そもそも信託を設定し、財産を信託に預ける人のことです。また、本人が死亡し、遺言により信託を設定する場合もあります。しかし、多くの場合、本人がファイナンシャル・プランニングの一環として信託を作成し、今も相談に乗ってくれるかもしれません。その場合、本人の意思を確認する必要があり、信託書面の解釈について質問することができます。法的な問題として、信託文書が書かれ、効力を発揮すると、信託の書かれた内容が受託者としてのあなたの行動を支配することになります。本人の意見とあなたの解釈が異なる場合、あなたは信託の規定に従わなければなりません。

3. 可能であれば、信託の受益者と自分の役割について話し合ってください。受託者として、あなたの役割は受益者に奉仕することですが、あなたの行動は受益者によって決定されるものではありません。ただし、受益者と信託について話し合い、アドバイスや勧告を受けることは可能です。

4. 4 信託の種類に関する州法を調べる。信託は法的に作成されるものであるため、特定の州法によって管理されます。お客様の信託の種類に適用される法律を確認する必要があります。このため、弁護士に依頼して、管財人として何ができて何ができないかを理解してもらう必要があるかもしれません。

5. 5 信託財産の鑑定評価または監査を受けること。新しく任命された方は、自分がどのような財産を管理・統制する責任があるのかを知っておく必要があります。確立された信託を引き継ぐ場合、これはかなり簡単なことかもしれません。新しく設定された信託、または遺言によって設定された信託の受託者として行動する場合、いくつかの調査を行う必要があるかもしれません。不動産、銀行口座、株式、投資用車両、その他の財産など、信託が所有するすべての財産の種類と価値を確認すること。

6. 6 過去の決算書や財務諸表があれば、それを確認する。信託財産に関するあらゆる記録を確認し、調査する必要があります。銀行口座明細書、住宅ローン物件明細書、または以前の管財人や他の代表者によって作成された可能性のあるあらゆるタイプの財務諸表を探す。そのようなレポートの日付を記録し、最新のものを見つけるようにしてください。例えば、信託財産にボートが記載されている1年前の報告書を見つけたとします。この船について調べる手がかりになるはずです。どこかに売却、保管、寄贈などの記録があるはずです。もしそのような記録が見つからない場合は、ボートはまだトラストが所有しているはずなので、それを見つける必要があります。

7. 7 信託の確定申告書を入手し、調査する。信託は、収入を得るための法人です。そのため、州政府とIRSに所得税の申告をすることが義務づけられています。これらの税務申告書を探し、信託の保有と運用を理解するのに役立てるべきである。初回の調査で申告内容と物件に相違があった場合、紛争を解決する必要があります。信託が1年以上経過しているにもかかわらず、納税申告書が見つからない場合は、IRSに確認し、コピーを入手するようにしてください。裏面の確定申告書のコピーは、www.IRS.gov から入手できます。無申告であることが明らかな場合は、確定申告が必要な場合があります。確定申告が必要であるにもかかわらず、申告されない場合、信託には罰金や利息が発生する場合があります。この時点で、会計士や税理士に相談する必要があるかもしれません。

第2回/全4回：受益者への対応

1. 1 信託の受益者を決定する。信託によっては、受益者を特定するのは信託文書を読むのと同じくらい簡単で、受益者は名前によって個別に特定されることがあります。その他の信託、例えば多くの慈善信託や公益信託の場合、受益者は個人ではなく、集団のメンバーや公衆である場合があります。この場合、どのような人たちにサービスを提供しようとしているのかを明らかにする必要があるかもしれません。例えば、イギリスのヨークにあるヨーク博物館トラストは、より多くの人々のために文化的な博物館を運営するために存在しています。そのため、受益者は文化館に通う一般の方々です。もう一つの例は、ワシントン州シアトルにあるアーティスト・トラストで、アーティストを支援し、新しい芸術作品を支援するための助成金を提供するために存在しています。このタイプの信託の受益者は、シアトルとその周辺地域のアーティスト・コミュニティのメンバーです。

2. 2 受益者と定期的にコミュニケーションをとる。受託者として、あなたは受益者に対して主に責任を負います。前述したように、受益者は、信託元本人の家族など、容易に特定できる個人である場合があります。受益者は容易に特定できず、一般市民も含まれる可能性があります。受益者が1人または複数の個人の場合、電話や電子メールによる更新、あなたと受益者の間の一般的な継続的会話など、あなたのコミュニケーションレベルはかなり非公式なものになるかもしれません。受益者が特定しにくいグループである場合、信託の運営、収支、近い将来の計画などを記載した年次報告書を作成する必要があります。

3. 3.信託財産を受益者に分配します。信託文書には、受益者への信託財産の分配に関する規定が含まれている必要があります。これは、信託財産をすべてなくすために一回だけ分配するというような簡単なものです。あるいは、複数の指定された個人に対して継続的に定期的な支払いを行うことを意味する場合もあります。あるいは、受益者は、信託から受ける実際の利益が少ない一般的な人たちとすることもできます。

第3回/第4回：受託者の職務を遂行すること

1. 1 信託文書に記載された指示に基づいて行動すること。受託者としての第一の要件は、信託文書に定義されているように、本人の希望を実現することです。信託は様々な目的のために存在します。信託が個人の遺言によって作成された場合、あなたの役割は、受益者に資産を分配し、信託を終了するという非常に限られた目的に限られるかもしれません。一方、慈善信託の中には、永続的に存在し、投資や運営を行ったり、特定の財産の世話をするために設立されるものもあります。

2. 2 投資を行い、管理すること。信託文書には、あなたが信託財産を投資するよう指示されていることが明示されていない場合があります。しかし、受託者として、あなたは一般的に、信託とその受益者の最善の利益のために行動することが期待されています。信託に多額の不動産、現金、その他の流動資産がある場合、その資金を何らかの方法で投資することにより、「受益者の最善の利益」を図ることができる場合があります。あなたが訓練された有能なファイナンシャルアドバイザーでない限り、信託のこの部分を処理するために誰かを雇うことを検討すべきです。信託の文言、または適用される州法が、そのようなサービスの支払いに信託の財産を使用することを認めていることを確認してください。

3. 3 報告書、明細書、または税務申告書を作成する。信託の継続に伴い、定期的な報告を担当することになります。これらの報告の中には、確定申告など、州法や連邦法で義務づけられているものもあります。受益者への年次報告書の提出など、信託文書そのものが要求する報告もあります。

4. 4 自分の権限を超えないように注意すること。受託者として、あなたは通常、どのような行為が信託の利益と受益者の最善の利益になるかを決定する大きな自由を持っています。通常、自分自身に合理的な給与を支払い、合理的に必要な仕事をするために他人を雇うことができます。しかし、権限を超えた場合、解任されるリスクがあり、信託財産の不正使用で法的な問題に直面する可能性もあります。特定の行為が信託の権限の下で許可されているかどうかについて疑問がある場合は、弁護士に相談する必要があります。受託者の権限に関するアドバイスのために弁護士に支払うことは、信託の妥当な費用となります。

第 4 回 第 4 回：責任の転嫁

1. 1.法人受託を依頼する。信託文書の要件を確認する中で、その作業が自分一人でやりたいことを超えていると判断することがあります。このような場合、金融会社に管財人の仕事を依頼するのも一つの方法です。あなたは受託者の肩書きを保持しますが、あなたのために信託を管理する機関を雇うことになります。そのような会社は、ネットで信託銀行を検索したり、友人や同僚など金融関係のプロに聞いたりして見つけることができます。信託の具体的な目的に沿って決定するようにする。

2. 2 信託の承継信託の文言を確認する。受託者として全く行動しないことを選択した場合、信託文書の文言を見直す。後継の受託者の選任に関する文言を含むべきである。その指示に従い、後継者として特定された人物に通知してください。例えば、信託文書にそのような規定があるはずです。"私は、ジョン・ドウを受託者に任命します。Jane Doeが管財人として行動できない、あるいはしたくない場合、私はMary Smithを後継の管財人として任命する".

3. 文書で受託者としての役割を拒否する。信託があなたを受託者に任命することは法的義務であるため、あなたはこの役割を引き受けることを拒否し、この義務を受け入れないことを皆に明らかにする必要があります。特定できる受益者または本人宛に、選任による受託者として行動することを拒否することを明記した手紙を書く必要があります。取るべき行動に関して混乱が生じないように、日付を含めること。

4. 4 州法に基づく他の要件があるかどうかを確認する。信託および信託業務に関するお住まいの州の法律を確認し、受託者としての任命を拒否または解除するために、さらに何らかの措置を講じる必要があるかどうかを確認してください。例えば、プロベイト・コートまたはセクレタリー・オブ・ステート事務所に取り下げの嘆願書を提出する必要がある場合があります。

• 正確な記録を残す。
• 署名する前に、弁護士にすべての文書を確認してもらってください。