第1部/第4部：監査の計画

1. 1 監査を実施するのに適していることを確認する。監査人の評価が絶対的に客観的であることを立証することが重要である。したがって、監査役は会社から完全に独立していることが要求されます。つまり、監査人は監査以外では会社と一切の関係を持てないということです。これには、監査役が、会社と利害関係を有していないこと（会社の株式や社債を所有していないこと）、会社のために他のいかなる立場でも働いていないことなどが含まれます。監査期間中に定期的にローテーションを行い、資料に対する新たな意見を聴取する。

2. 2.監査の規模を評価する。監査プロセスに入る前に、監査人または監査チームは、会社を分析し、業務範囲を評価する必要があります。これには、何人のチームメンバーが監査に取り組むべきか、どれくらいの時間がかかるかの見積もりが含まれます。また、監査中に実施しなければならない特別な調査や作業負荷の高い調査についての評価も含まれます。これを把握することで、監査人は必要に応じてチームを編成することができ、監査対象企業にとってプロセスの時間的猶予を与えることができるのです。

3. 3 潜在的なエラーを特定する。監査人は、監査を開始する前に、過去の経験や業界知識を活用して、会社に誤った財務情報がある可能性のある領域を予測するよう努めなければなりません。そのためには、企業と現在の事業環境を深く理解することが必要です。もちろん、これは非常に主観的な評価であるため、監査人は自らの判断に頼らざるを得ません。

4. 4 監査戦略を立てる。初期評価を実施した後は、監査を実施するための計画を作成する必要があります。最も関心がありそうな分野を含め、取るべきさまざまなアクションをすべてリストアップしてください。該当する場合、各タスクにチームメンバーを割り当てる。そして、それぞれのアクションをいつまでに完了させるか、タイムラインを作成します。このスケジュールは、新しい情報の入手に伴い、監査期間中に大幅に変更される可能性があることにご留意ください。

第2部4: 監査の実施

1. 1 事前告知監査を受ける組織には、記録を準備するための十分な時間を与える必要があります。監査される期間（例えば会計年度）と、審査に必要な書類のリストを伝える。これらの文書には監査対象年度の銀行明細書銀行口座照合報告書。これは、銀行取引明細書と現金出納帳を比較したものです。監査対象期間の小切手帳から抹消小切手を総勘定元帳（収入と支出を含む会社の取引を追跡するための手動またはオンラインのシステム）に計上した取引のリスト。すべての支出の領収書および請求書預り書を含む小切手請求書および払い戻し書 年間予算および月次会計報告書

2. 2 発行されたすべての小切手が適切に署名され、会計処理され、正しい口座に入金されていることを確認すること。検証できれば、それに越したことはない。しかし、これは社外監査役であるあなたの影響力の及ぶ範囲ではありません。例えば、原材料の買掛金と事務用品の買掛金が2種類ある場合があります。

3. 3 すべての預金が正しく計上されていることを確認すること。つまり、総勘定元帳の正しい勘定科目と元帳項目に入力されていることです。基本的には売掛金であるが、組織の複雑さに応じて、さらに特定の売掛金に分解する（あるいは分解できる）べきものである。例えば、製品の販売による収益は売掛金に計上され、支払配当金は利益剰余金に計上されるかもしれません。

第3部 第4部 財務諸表および報告書の監査

1. 1 財務諸表をすべて見直す。これらの明細書には、監査対象期間の貸借対照表および損益計算書が含まれます。すべての取引が総勘定元帳に適切に記録され、説明されていることを確認すること。異常な入出金に注意し、それらが適切に会計処理され、合法であることを確認することが重要である。そのような勘定科目がすべて月次ベースで調整されていることを確認する。異常な預金とは、非常に大きな金額であったり、外国の事業者からの預金であったりします。異常な出金とは、長期間にわたって一人の人物や企業に多額の資金が行くことです。照合とは、2つの異なる報告書や書類を比較することです。例えば、現金と投資を銀行や証券会社の明細書と比較する。また、売掛金および買掛金は、それぞれ顧客の注文書および請求書と比較される必要があります。在庫については、総勘定元帳の情報が正確であることを確認するために、少なくとも年に一度は実査と評価を行うことができます。調整表については、監査人はすべての取引を見る必要はない。取引全体の統計的サンプル（ごく一部を分析し、その誤差を取引全体に適用する）を用いれば、はるかに短時間で同様の結果を得ることができます。

2. 2 州および連邦政府のすべての要求事項を確実に遵守すること。非営利団体を監査する場合は、その団体の501税免除の状況を確認し、適切なフォームが提出されていることを確認します。連邦税・州税申告書、法人更新、州売上税申告書など、必要な書類を確実に提出する。

3. 3 全財務担当者の報告書を確認する。報告された内容が記録され、報告書と元帳の合計が正確に一致していることを確認する。年次会計報告書が作成され、提出されていることを確認する。

第4部 第4部：監査の完了と提言

1. 1 財務レビューワークシートを完成させる。期間（通常は年次、四半期でも可）の全活動をまとめたものです。これには現金・預金および現金同等物期首残高 当期のすべての受取額 当期のすべての支払額 現金・預金および現金同等物期末残高

2. 2 内部統制の改善に関する提言を行う。不正の有無に特別な注意を払うようにする。依頼された場合は、予算やその他の指標に照らして組織のパフォーマンスを評価する。例えば、小切手へのサインは1人ではなく、2人で行うよう提案するのもよいでしょう。年末に処理される書類もあるかもしれませんが、これらは税務上長く保管する必要があります。保管する必要があるのはコピーではなく原本であることを指摘する。すべての電子メールを保存する期間を定義します。通常は7年間です。

3. 3.監査意見を決定する。監査終了後、監査人は監査意見書を作成しなければならない。会社が提供する財務情報に誤りがなく、一般に公正妥当と認められた会計原則（GAAP）の基準に従って正しく報告されているかどうかを記載したものです。報告書がこれらの基準に適合しているかどうかは、監査人の判断によります。報告書が正しく、誤りがない場合、監査人は無限定適正意見を発行します。そうでない場合、監査人は修正意見を発行します。また、監査人は、（何らかの理由で）完全な監査報告書を発行できないと判断した場合、修正意見を使用します。

4. 4 署名した書類を提出する。これは、監査が終了し、元帳が正確であること、あるいは問題があることを確認したことを表明するものです。小切手や領収書の紛失（説明なし）、その他の数学的不一致などの問題を発見した場合、報告書の中で指摘する必要があります。また、これらの問題の解決を支援するため、あるいは次回の監査期間での再発を防止するために適切と思われる情報があれば、それも含めておくとよいでしょう。

• 監査役には、誠実であることが第一条件です。企業は、監査役が100％正直であることを期待しています。この職業を目指すのであれば、ぜひとも正直に計画を立ててください。それができない人は、職業として向いてないと思います。監査役は不正を発見するのであって、不正を作り出すべきではありません。