ステップス

1. 1 生命保険に受取人を指定する。生命保険は、指定された受取人に直接支払われるため、これらの資金が検認不動産の一部となることはなく、したがって検認税や手数料の対象となることはありません。また、第一受益者に先立たれた場合に備えて、第二受益者を指定することも可能です。

2. 2 現金および/または無記名式証書で資産を保有する。現金や株式などの無記名式で保有する資産は、検認相続財産から除外することができ、それらに課される手数料や税金を軽減することができます。無記名証書は、「現金」を支払人とする小切手のような金融商品で、これを所有する者であれば誰でも換金することができます。

3. 3 Pay on Death（「POD」）またはTransfer on Death（「TOD」）の指定を口座に追加します。これは米国内のみで可能です。カナダには、無登録投資口座に関するそのような法律はありません。RRSP、RRIF、TFSAなどの登録口座に限り、受益者を指定することができます。共同所有は、非登録口座の検認を回避する唯一の方法です。PODまたはTOD指定により、あなたの死亡時に財産を誰に渡すか、または誰に支払われるかを決定することができます。名義人に直接支払われるか、または譲渡されるため、検認税の対象とはなりません。PODまたはTODの指定を行うには、口座を保有している銀行または投資会社に連絡してください。手続きは会社によって異なりますが、簡単な書類に記入し、返送するのが一般的です。

4. 4 共有者に資産の所有権を渡す。生存権のある共同所有の資産は、生存する共同所有者に直接受け継がれ、検認の対象となることはありません。共同所有はすべてのケースに当てはまるわけではありません。あなたの資産の共同所有者を指定する前に、次のシナリオを検討することをお勧めします。共同所有者は、あなたの口座を清算したり、あなたの財産を担保にすることができます。一方があなたの財産の権利を持つと、それを使ってローンを組んだり、銀行や投資口座の場合はそれを清算したりすることができるようになります。これは、お客様の知らないうちに、あるいはお客様の同意なしに行われることがあります。不動産の売却や抵当権の設定には、共有者の協力が必要です。共同所有者を指定したら、彼または彼女は、不動産の売却、または不動産上の任意の抵当権に同意する必要があります。共同所有者を指名すると、その人が唯一の遺産受取人でない場合、相続人の間で恨みを買う可能性があります。他の受益者は、共有者は受益者全員のために不動産を信託するために存在するだけだと主張するかもしれないので、誰が不動産を相続するべきかについて簡単に紛争が発生する可能性があります。特定の財産の共有者を指名する場合、キャピタルゲイン財産譲渡税などの税金が発生する場合があります。納税義務に影響を与えるようなことをする前に、公認会計士（「CGA」）や税理士に相談されることをお勧めします。共同所有者が共同財産に対して請求権を持つのと同様に、債権者もまた同様です。他の人と共同所有者としてあなたの財産を所有することは、共同所有者の債権者及び/又は彼または彼女の配偶者による請求の対象になることがあります。

5. 5 ギフトにする今、財産を贈与することで、死亡時の財産の価値を下げ、税金や手数料の額を減らすことができます。生前贈与や生存中の贈与を行う場合、遺言検認税を軽減するために、一定の法的要件や義務がある場合がありますので、ご注意ください。これらの考慮事項には、受贈者の支配を事実上放棄しなければならないという事実が含まれます。例えば、アンティーク家具を贈与する場合、受贈者に渡して、その所有権を停止しなければなりません。他の例としては、銀行口座を他人に譲渡する場合、その口座に相手の名前を追加し、自分の名前を所有権から削除しなければなりません。例えば、贈与の公正市場価値（"FMV"）が原価を上回る場合、その発生益はキャピタルゲインとして課税される可能性があります。カナダ歳入庁（CRA）は、公正市場価値を、「知識があり、情報があり、慎重で、互いに独立して行動する自発的な買い手と売り手の間のオープンで自由な市場において、不動産がもたらすであろう最高価格を、ドルで表したもの」と定義しています。不動産を他人に贈与する場合、固定資産税などの移転費用がかかる場合があります。不動産を他者に譲渡する前に、CGA、税理士、遺言検認弁護士と相談し、法的・経済的権利が保護されることを確認するとよいでしょう。

6. 6 信託を設定する。信託は、あなたの財産の所有権を与え、指定された受託者があなたのために保有することを可能にします。あなたが選んだ場合、あなた自身を受託者に任命することができます。信託は、あなたの死後、あなたの財産の分配を規定するものです。財産は信託に属するため、検認相続財産の一部となることはなく、検認課税の対象とはなりません。

7. 7 資産の所有権を自社に帰属させること。住宅ローン以外の未払い債務がある場合、死亡時の遺産価値を決定する際に、その債務は資産から差し引かれることはありません。そうすると、財産の価値が上がり、結果として高い検認税が適用されることになります。ローンとローンで購入した資産を有限会社に譲渡することで、遺産総額を減らすことができ、その結果、検認税の支払い額を減らすことができます。

8. 8 2つの遺言を作成すること。ある資産を持つ当事者が、2つの遺言を作成することを決定することができます。検認が必要な財産を扱う第一の遺言と、それ以外の財産を分配するための指針となる第二の遺言です。あまり知られていませんが、最近、オンタリオ州司法裁判所は、Granovsky Estate v. Ontarioにおいて、遺産計画に対するこのアプローチを承認しています。

• 受益者の相続のタイミングをコントロールしたい場合は、TODやPODを指定するのではなく、信託を作成することを検討するとよいでしょう。
• 自分の死後、身の回りのものをどのように分配してほしいか、友人や家族と話し合っておく。もしあなたが、ある特定の人にどうしても持っていてほしいと思っていて、あなたの大切な人がその願いを守ってくれるかどうかわからないのであれば、今すぐそれを贈ってください。