現金収支予算と予想損益計算書

現金収支予算と予想損益計算書の違いは、現金収支予算が会計年度内の現金の流入と流出の見積もりを含むのに対し、予想損益計算書は収入と費用の見積もりを提供する点です。現金収支予算と予測損益計算書はともに総予算の一部として作成され、それぞれ流動性と収益性の予測を提供するものである。

目次1. 概要と主な違い2. キャッシュバジェットとは3. 期待収益計算書とは4. 横並び比較 - キャッシュバジェット vs 期待収益計算書5. まとめ

現金収支は何ですか？

キャッシュバジェットとは、1年先までのビジネスのキャッシュインフローとアウトフローを予想するものです。キャッシュバジェットは、期間中に十分な流動性を確保するものです。企業が活動するために十分な流動性がない場合、株式を発行したり、負債を調達したりして、追加資金を調達しなければなりません。

キャッシュ・フロー予想では、キャッシュ・イン・フローとアウト・フローの差額を算出することになります。キャッシュフローがマイナスになるということは、ある時点で会社の日常業務が困難になる可能性があることを示しています。

このような状況になる要因について、ご紹介します。

• 売掛金は決済に時間がかかります。
• 当社は、買掛金を前倒しで決済しています。
• 経済活動を生み出さない遊休資産がある。

上記の状況によるマイナスの影響を最小限に抑える解決策を提供することで、企業のキャッシュフロー状況を改善することができます。

図01：キャッシュバジェットフォーマット

予想損益計算書は何ですか？

予想損益計算書は、次の会計年度に得られる収入からその期間の予想支出を差し引いたものを見る重要な書類である。最終的な利益の数字を出すということは、利益と損失の両方を考慮することなので、利益予測表は損益計算書と呼ばれることもあります。この計算書を作成する目的は、会社が将来どれだけの利益を生み出すかを把握することです。株主は利益と株価の上昇に関心があるため、これは非常に重要なことです。予測損益計算書の書式は以下のとおりです。

図02：予想される損益計算書フォーマット

現金収支差額と予想損益計算書は何ですか？

概要 - 現金収支 vs. 予想損益計算書

キャッシュ・バジェットと予想損益計算書の違いは、キャッシュ・バジェットが流動性の評価を目的としているのに対し、予想損益計算書は収益性の推定に重点を置いている点です。重要なことですが、どちらの予測も予算の一般的な制限を受けます - 作成には非常に時間がかかり、実際の結果は予算と大きく異なる可能性があります。