什麼是稅收保護傘(a tax umbrella)？
稅收保護傘是指公司利用前幾年的虧損抵消未來幾年利潤的稅收。
關鍵要點
- 稅收保護傘是稅法中的一項規定，允許由於以前的損失或納稅義務而減少未來的納稅。
- 稅收保護傘的目標是幫助一家在沒有巨大稅收負擔的情況下艱難實現盈利和可持續發展的公司。
- 它被稱為“保護傘”，因為前期的虧損可以用來彌補未來的利潤。
- 企業和個人在任何一個特定的年度裡，可以用多少虧損來抵稅都是有限的。
瞭解稅務保護傘
稅收保護傘是指公司或個人利用稅法規定減少納稅義務的情況。稅收保護傘減少了未來的納稅。
換句話說，稅收保護傘是減少公司納稅義務的負利潤。這通常發生在公司的稅收扣除額超過其應納稅所得額時，通常是因為費用超過收入。個人也可以利用稅收保護傘，使其前幾年的投資損失抵消其未來幾年的投資收益。
企業和個人在任何一個特定的年度裡，可以用多少虧損來抵稅都是有限的。任何剩餘的損失都可以用來抵消未來幾年的收益稅，這就是所謂的結轉。投資者還可以結轉**投資的損失，並設立稅收保護傘，以減少其未來的資本利得稅。
為什麼稅收保護傘很重要
假設在2020年，A公司的收入為200萬美元，但一年內的支出為230萬美元。在這種情況下，A公司的凈營業虧損為200萬美元減去230萬美元，因此為負30萬美元。由於A公司沒有任何應納稅所得額，因此該公司在虧損發生當年很可能不欠稅。
但是，假設第二年，A公司的利潤要高得多，帶來了50萬美元的應納稅所得額，使該公司當時處於35%的稅率區間。通常情況下，這家公司需要繳納約18萬美元的稅款，但由於它擁有上一年的稅收保護傘，因此可以將其應用於今年的稅單，從而減少所欠稅款。
2017年，美國國會以21%的統一公司稅取代了美國的分級公司稅結構，作為該法案的一部分
稅收保護傘為未來的稅收減免創造了緩衝，使之成為公司的寶貴資產。實際上，稅收保護傘允許公司賺錢時納稅，不賺錢時可以得到一些減免。
稅收保護傘適用於個人和公司的方式以及有關稅收保護傘的法律法規因國家而異，這就是為什麼投資者和公司在確定稅收保護傘時必須諮詢合格的稅務會計師。
通常情況下，過去2到3年的結轉最多可申請7年。通常，7年後，結轉到期，公司不能再利用稅收保護傘。請註意，美國國稅局現在規定，任何未在前5年應用的凈營業虧損可以結轉虧損年度後的每個納稅年度。
