《聯邦保險繳款法》(FICA)是一項美國法律,規定對僱員的工資以及僱主的繳款徵收工資稅,以資助社會保障和醫療保險計劃。對於自營職業者,有一項同等的法律,稱為《自營職業者繳款法》(SECA)。
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國際公務員協的繳款是強制性的,費率每年都有規定,儘管不一定每年都有變化,例如,在2020年至2021年期間,費率保持穩定。FICA支付的金額取決於僱員的收入:收入越高,FICA支付的金額就越高。
但是,對於社保繳費,有一個最高工資基數,超過這個基數後,額外收入將不徵收繳費。聯邦**代扣社會保障稅,直至年工資基數,2020年為137700美元,2021年為142800美元。
2020年和2021年的社會保障稅率為6.2%,醫療保險稅率為1.45%。僱主支付的稅款等於從僱員收入中扣除的金額。
雖然醫療保險的繳款沒有最高限額,但僱員支付的個人工資超過20萬美元(已婚夫婦共同申報25萬美元)的工資,還需另外徵收0.9%的稅。總的來說,額外的醫療保險稅為2.35%(1.45%加上0.9%)。僱主不需要與額外的醫療保險稅相匹配。
根據SECA,自營職業者同時支付僱員和僱主部分的SECA相關稅。代表僱主份額(一半)的金額是可扣除的業務費用。
FICA和SECA的稅收不提供資金
2021年,收入5萬美元的人將支付金融服務協會的3825美元捐款,細分為3100美元的社會保障稅和725美元的醫療保險。該人的僱主將支付同樣的金額。
另一方面,一個收入25萬美元的人將支付12929美元。第二個例子的計算稍微複雜一些。這個人將支付社會保險(8854美元)收入142800美元的6.2%,然後是醫療保險(2900美元)收入200000美元的1.45%,最後是醫療保險(1175美元)收入200000美元以上收入50000美元的2.35%。在最後一種情況下,僱主只需支付12479美元,因為超過20萬美元的收入不需要繳納0.9%的附加稅。
當然,你可以用計算器來計算貢獻,或者求助於線上工具,比如這個,來為你做這項工作,儘管這些工具並不總是保證準確無誤。
2020年3月27日,美國總統唐納德·特朗普簽署了一項價值2萬億美元的冠狀病毒緊急**計劃,使之成為法律。根據CARES法案,僱主(非僱員)可以將其社會保障稅的份額推遲到2020年12月31日——遞延金額的50%將於2021年12月31日到期,另一半將於2022年12月31日到期。
法律也適用於自營職業者。某些僱主也將有資格為他們繼續支付但因危機而不工作的僱員申請工資稅抵免。
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