如果您擁有或受僱於一家小型企業，並且在美國約有3800萬人無法享受退休計劃，您可能會對2019年9月30日生效的美國勞工部（DOL）規定感興趣。

這條規則闡明瞭中小型公司以及個人“在職所有者”如何透過加入所謂的協會退休計劃（ARP）參與固定繳款退休賬戶，如401（k）。

關鍵要點

• 2019年的一項失業救濟金規定使得小企業主向員工提供401（k）養老金變得更容易，成本更低。
• 自營職業者也有資格參與這些計劃。
• 這項規定創造了一種新的多僱主計劃（MEP），稱為ARP，如果不同行業的公司在同一個地理區域，他們可以加入到401（k）組中。
• 同一行業的公司無論在哪裡都可以開設一個計劃。

協會退休計劃（arps）解釋

ARP是多僱主計劃（MEP）的一種新形式，是一種涉及兩個或兩個以上無關僱主的退休儲蓄計劃。在建立ARPs之前，MEPs將成員限製為具有某些聯絡的僱主，例如共同所有者或行業貿易集團的成員。從這個意義上說，歐洲議會被認為是“封閉的”

DOL多僱主規則使小型僱主更容易向僱員提供退休計劃，因為它將規則擴充套件到包括在同一地理區域（市、縣、地區或州）內實際存在的不同行業的公司，或同一行業內的公司，即使不在同一地理區域內。

根據1974年的僱員退休收入保障法案（ERISA），DOL透過解釋之前不明確的指導方針建立了這一規則。重要的是要理解，即使有了新的解釋，ARP仍然不是一個“開放”的MEP，僱主唯一的共同點就是參與計劃。

1億3960萬

美國於2020年3月對員工福利進行的全國薪酬調查顯示，71%的受調查員工（即1.396億名員工）擁有僱主資助的退休計劃。

打破多僱主規則

根據DOL規則，ARP可以由一個“真誠的”團體或僱主成員協會（如商會）或專業僱主組織（PEO）提供和管理。PEO是人力資源公司，為成員企業承擔一定的就業責任。

銀行、保險公司、經紀交易商、記錄保管人和提供退休計劃產品的公司目前都不允許參與。

為了贊助和管理ARP，善意團體或PEO作為成員公司所有員工的單一僱主。唯一允許的退休計劃型別是固定繳款計劃，如401（k）。除成員公司的僱員和業主外，合資格的自營職業業主也可加入ARP。

善意的團體或協會

為了有資格成為一個真正的團體或協會，一個組織必須以成員公司或業主的利益為出發點，並同意建立一個福利計劃。它必須控制修改過程和計劃終止，並代表成員履行其他職能。它還必須與401（k）計劃或其他福利有密切的經濟或其他聯絡。

換言之，它必須是一個真正的商業組織，與利益無關的成員企業有共同的利益。

DOL進一步要求組織的僱主成員對福利計劃的形式和內容進行控制。善意組織的例子包括當地商會或其他地方、州或國家的專業組織或貿易團體。

專業僱主組織（peo）

PEO“為客戶公司的利益”行事，為客戶公司提供各種財務和人力資源服務，包括聯邦預扣稅、美國國稅局（IRS）報告、工資職能、就業責任等。很多人已經提供了歐洲議會議員。DOL規則本質上為“真誠的”PEO提供了一個安全的港灣，讓他們繼續或開始承擔向前邁進的責任。

要被視為“善意的”，PEO必須滿足四個要求：代表客戶履行實質性的**職能，對MEP或ARP擁有實質性的控制權，確保每個客戶公司至少有一名員工參與該計劃，並且僅向這些客戶及其員工提供該計劃。

合格的個體經營者

如果你是一個個體經營者，該規則允許你加入一個由一個真正的團體或組織（如當地商會）建立和維持的ARP，但不是由PEO維持的ARP。要想被認為是合格的，你必須每週至少工作20小時或每月平均工作80小時，或者賺取一定水平的收入。

在獲得收入的情況下，要求您的收入足以支付ARP提供的協會健康計劃（AHP）的費用。值得註意的是，如果你決定用掙來的收入而不是工作時間作為衡量標準，你不必參加AHP，只要掙足夠的錢來支付保險費用就行了。

安全法案

在決定是否加入ARP或根據新的DOL規則僱用PEO時，您可能還需要考慮《建立每個社群的退休增強（安全）法案》的相關部分。

當涉及到無關僱主與歐洲議會議員的接觸時，這項立法比DOL規則走得更遠。它建立了“開放”的歐洲議會聯盟，允許不在同一地理區域、不屬於同一行業、行業或職業的公司加入同一個歐洲議會聯盟。該法案還允許MEP由“集合計劃提供商”管理，如金融服務公司。

《安全法案》還取消了“一個壞蘋果規則”。該法案還規定，供應商必須是指定的受託人和計劃管理人，併在DOL或IRS註冊。

你現在能做什麼

如果你是一個僱主或自營職業的“工作業主”，考慮一下你所屬的潛在現有組織，這些組織可能符合提供ARP的善意團體或協會的資格。在您的名單的頂部應該是當地或州商會。貿易和工業集團可以形成其他機會。記住，當地組織可以包括任何行業的公司或企業。國家團體必須與您的特定行業相關。

作為一個小企業主（個體經營者沒有資格），你可能想考慮僱用一個PEO，以滿足你的業務需要，並提供ARP作為一攬子計劃的一部分。要瞭解更多關於PEO的資訊，請檢視美國職業僱主組織協會（NAPEO）的PEO選擇指南。

底線

儘管有這些優點，但在考慮加入ARP時還是有理由小心謹慎。此外，你可能會發現使用新技術和軟體的非ARP替代方案，這可能會使你建立自己的退休計劃比你想象的要便宜。

儘管如此，DOL規則使得小企業能夠以潛在的較低成本獲得具有競爭力的福利待遇，而無需此類企業通常需要的大量文書工作。至少一個ARP可能是值得探索的，看看它是否對你和你的公司有意義。