什麼是免稅利息(tax deductible interest)？

可抵稅利息是納稅人可以在聯邦或州納稅申報表上申請的借款費用，以減少應納稅所得額。可免稅的利息型別包括第一和第二（房屋凈值）抵押貸款的抵押貸款利息、投資性房地產的抵押貸款利息、學生貸款利息以及一些商業貸款（包括商業信用卡）的利息。

個人信用卡利息、汽車貸款利息和其他型別的個人消費金融利息不可免稅。

理解免稅利息

美國國稅局（IRS）提供稅收減免，可用於減少某些納稅人的應納稅所得額。例如，有資格享受3500美元稅收減免的個人可以在其20500美元的應納稅所得額中申請這一數額。

他們的實際稅率將按20500美元-3500美元=17000美元計算，而不是20500美元。某些貸款償還的利息支付可以在借款人的聯邦所得稅申報表上作為減稅申請。這些利息支付被稱為免稅利息。

在你的報稅表上，可扣稅利息能為你節省多少錢？這取決於你的邊際稅率，也叫你的稅率等級。例如，如果你在24%的稅率範圍內，並且你有1000美元的免稅利息，你就可以在你的稅單上省下240美元。實際上，這筆貸款只花了你760美元，而不是1000美元。

可抵扣稅款利息的主要型別

學生貸款利息稅扣除

符合條件的學生可以申請某些扣除，其中之一就是學生貸款利息扣除。雖然學生不能申請任何學生貸款以支付學費，但在納稅年度支付的貸款利息可透過學生貸款利息扣除計劃扣除。貸款必須是合格的，根據國稅局的規定，這意味著貸款必須是為納稅人、其配偶或其受扶養人辦理的。

此外，貸款必須在學生至少在學位課程中**的學習期間用於教育目的。合格貸款是納稅人或其配偶在法律上有義務償還的貸款，貸款必須在貸款發放之前或之後的“合理期限”內使用。 一般來說，從親戚那裡獲得的貸款或合格僱主計劃都不是合格貸款。

貸款必須用於合格的教育費用，包括學費、教科書、課程所需的用品和裝置等。用於教育費用的貸款收益必須在學期開始前90天和結束後90天內支付。

食宿費、學生健康費、保險費和交通費是學生貸款利息扣除計劃下不算作合格教育費用的費用。

要獲得學生貸款利息扣除的資格，學生入學的教育機構必須是合格的機構。根據美國國稅局的規定，符合條件的學校包括所有經認證的公立、非營利性和私有的營利性大專院校，這些院校有資格參與美國教育部管理的學生援助計劃。

按揭利息稅扣除

抵押貸款的利息支付可以在借款人的聯邦所得稅申報表上作為稅收減免申請，並以稱為抵押貸款利息宣告或1098表格的形式向IRS報告。

標準表格1098報告了個人或獨資經營者在納稅年度支付的抵押貸款利息。如果抵押物擔保的財產被視為不動產，IRS要求抵押貸款貸款人向借款人提供此表格。

不動產是指土地和任何建在土地上、生長在土地上或附著在土地上的東西。  支付抵押貸款利息的房屋必須符合美國國稅局的標準。

家的定義是有基本生活設施的空間，包括烹飪裝置、浴室和睡眠區。例如房屋、公寓、移動房屋、遊艇、合作社、牧場主和船。 此外，根據美國國稅局，合格的抵押貸款，包括第一和第二抵押貸款，房屋凈值貸款和再融資抵押貸款。

扣除按揭利息的納稅人必須逐項列出扣除額。一年內支付的按揭利息總額可按附表a扣除。只有當分項費用的總價值大於標準扣除額時，分項扣除才是有益的。 如果一個房主的逐項扣除額（包括抵押貸款利息）等於5500美元，那麼他最好還是按標準扣除額——2021年為12550美元，因為美國國稅局只允許納稅人選擇一種方法。

按揭業主還可以扣除購買不動產支付的積分。積分是指在還款到期日之前提前支付的利息，或是簡單地對房屋貸款支付預付利息，以提高貸款機構提供的抵押貸款利率。 然而，在表格1098中報告分數並不一定意味著借款人有資格扣除。

特別註意事項

這是一個錯誤的觀念，認為這是一個好主意，採取了貸款，有稅收減免利息，因為它會節省你的錢在你的稅單。這是一個常見的建議，例如，房主不應該提前還清他們的抵押貸款，因為他們將失去抵押貸款利息稅扣除，或採取抵押貸款是一個好主意，因為它會降低你的稅單。

這個建議是不好的，因為你將支付利息的金額將遠遠超過你的稅收儲蓄，即使你在最高的稅收等級。例如，如果你在37%的稅率範圍內，每付1美元利息，你就可以在報稅表上節省0.37美分。很明顯，你最好一開始不付利息，這樣你就可以省下1美元。

在羅納德·里根總統的領導下，1986年的稅收改革法案對聯邦稅法進行了一系列重大修改，逐步取消了可減稅的個人信用卡利息以及其他型別的個人貸款利息扣除。 仍然可用的利息稅扣除額受到限制和排除。

例如，您修改後的調整後總收入（MAGI）不能超過一定金額，否則您將沒有資格申請學生貸款利息扣除。 因此，僅僅因為某項費用屬於可扣稅利息的範疇，並不一定意味著你就能在你的納稅申報表上扣除它。