什麼是死亡撫卹金(a death benefit)？

死亡撫卹金是指當被保險人或年金受益人死亡時，向人壽保險單、年金或養老金受益人支付的款項。對於人壽保險單，死亡撫卹金不需繳納所得稅，指定受益人通常一次性領取死亡撫卹金。

投保人可以安排保險人如何支付死亡撫卹金。例如，投保人可以指定受益人在死亡後立即領取一半的保險金，另一半在死亡後半年領取。此外，有些保險公司向受益人提供不同的付款方式，而不是一次性付款。例如，一些受益人可以選擇使用其死亡撫卹金收益開立一個不合格的退休賬戶，或者選擇分期支付撫卹金。退休賬戶的死亡撫卹金與人壽保險單的待遇不同。這些賬戶中的死亡撫卹金可能需要納稅。

關鍵要點

• 死亡撫卹金是一種支付 當被保險人或年金受益人死亡時，發給人壽保險單、年金或養老金的受益人。
• 受益人必須向保險人提交死亡證明和死者保險範圍的證明。
• 人壽保險保單的受益人可獲得免普通所得稅的死亡撫卹金，而年金受益人可就收到的死亡撫卹金支付所得稅或資本利得稅。

瞭解死亡撫卹金

根據人壽保險單、養老金或其他年金產品投保的個人在申請時與人壽保險公司或金融服務提供商簽訂合同。根據保險合同，只要保險費在被保險人或年金受益人活著時付清，死亡撫卹金或遺屬撫卹金就保證支付給所列受益人。受益人可以選擇接受死亡撫卹金收益，要麼以一次性付款的形式，要麼作為每月或每年付款的延續。

人壽保險保單的受益人可獲得免普通所得稅的死亡撫卹金，而年金受益人可就收到的死亡撫卹金支付所得稅或資本利得稅。在這兩種情況下，透過人壽保險或年金死亡撫卹金支付的收益都避免了繁瑣、往往昂貴的遺囑認證過程，最終導致及時向倖存者付款。遺囑認證是一種法律程式，透過審查遺囑來確定遺囑是否真實有效。然而，對於大多數保單和賬戶，如果投保人沒有指定受益人，保險人將收益支付給被保險人的遺產，這可能是遺囑認證。

雖然不需要繳納所得稅，但人壽保險死亡撫卹金可能需要繳納遺產稅。

死亡撫卹金支付要求

被保險人或年金受益人死亡後，從人壽保險單、養老金或年金中領取死亡撫卹金的過程很簡單。

受益人首先需要知道哪家人壽保險公司持有死者的保單或年金。沒有國家保險資料庫或其他存放保單資訊的中心位置。相反，每個被保險人都有責任與受益人分享保單或年金資訊。一旦確定了保險公司，受益人必須填寫一份死亡索賠表，提供被保險人的保單號碼、姓名、社會保險號碼和死亡日期，以及死亡保險金收益的支付優先權。

受益人必須向投保人或年金受益人攜帶保單的每個保險公司提交死亡索賠表，並附上死亡證明副本。大多數保險公司都需要一份經核證的死亡證明，列出死因。如果保單或年金中列出了多個受益人或倖存者，則要求每個人填寫死亡索賠表，以獲得適用的死亡福利。

退休計劃死亡撫卹金的變動

2019年，美國國會透過了《保障法案》，對退休計劃進行了修改，包括繼承愛爾蘭共和軍的死亡撫卹金。

《安全法案》取消了對繼承個人退休賬戶的受益人的所謂延伸條款。過去，個人退休賬戶的受益人可以在其一生中從賬戶中提取所需的最低分配額。擴大分配提供了穩定的收入來源，並有助於擴大稅負。

從2020年開始，非配偶受益人必須在房主去世後10年內將所有錢分配到繼承的個人退休賬戶中。不過，新法也有例外，比如配偶。由於安全法案的實施，除了這裡列出的更改之外，還實施了其他更改。對於投資者來說，諮詢金融專業人士來審查退休賬戶及其指定受益人的新規則變化是很重要的。