什麼是A s公司（s分章）(an s corporation (s subchapter))？

S公司，也稱為S分章，是指符合特定國內稅收法規要求的公司型別。如果是這樣，它可以將收入（連同其他信貸、扣除額和損失）直接轉給股東，而不必支付聯邦公司稅。通常與小企業（100個或更少的股東）聯絡在一起，S公司的地位有效地給予了企業註冊的常規利益，同時享有合夥企業的免稅特權。

關鍵要點

• S公司，也稱為S分章，是指一種法人實體。
• 要求公司擁有100名股東 或更少的利益，而成立一個合夥企業被徵稅。 
• 根據第S分章申報的公司稅可將營業收入、虧損、扣減額和抵免額轉嫁給股東。
• 股東報告個人損益 納稅申報表，按普通稅率納稅。
• S公司的股東必須是個人、特定信託和財產或某些免稅組織。

瞭解s公司（s分章）

為了獲得S公司的身份，企業必須滿足某些IRS要求。這些資格包括：

• 在國內註冊（在美國境內）
• 只有一種股票
• 股東不超過100人
• 有符合某些資格要求的股東

具體而言，S公司的股東必須是個人、特定信託和財產，或某些免稅組織（501（c）（3））。合夥企業、公司和非居民外國人不能成為合格股東。

S公司的名字來源於《國內稅收法典》第S分章，根據該章，他們選擇被徵稅。根據第S分章備案的公司的主要特徵：它可以直接將營業收入、虧損、扣除額和信貸轉嫁給股東，而無需支付任何聯邦公司稅，即所謂的“轉嫁”實體。然而，它在公司層面上有責任對特定的內在收益和被動收入徵稅。

S公司的股東在其個人賬戶上報告公司的收入、收益和虧損 納稅申報表，並按其普通所得稅率納稅。既然這些錢是免公司稅的，他們就逃避了

除了稅務狀況外，S公司與其他任何公司或C公司類似，因為它們是官方所知。它是一家營利公司，根據同一州公司法成立並受其管轄。它提供了類似的責任保護，所有權和管理優勢，作為一個C公司。同時，還必須遵守內部慣例和程式：設立董事會，制定公司章程，召開股東大會，並儲存重要公司會議記錄。

國稅局表格2553

要建立S公司，首先必須成立企業。

然後必須向國稅局提交2553表格。正式名稱為“小企業公司選舉”的表格規定，國稅局將接受S公司的地位，只有當企業符合該地位的所有資格，“所有股東都簽署了同意書，一名官員在下麵簽字，並提供了公司（實體）的確切名稱和地址以及其他必要的表格資訊。”

s公司的優勢與劣勢

根據第s分章備案的好處

註冊為S公司的最大優勢是稅收優惠：不必在實體層面支付聯邦稅。在公司稅上省錢是有益的，尤其是當一個企業處於起步階段時。

S公司的身份也可以降低企業主的個人所得稅。透過將他們從企業獲得的錢定性為工資或股息，公司所有者通常會降低他們對自營職業稅的負擔。S corp狀態也會產生業務費用和支付給員工的工資的扣除額。

S公司的股東可以是公司的僱員，賺取工資，並獲得免稅的公司股息，如果分配不超過他們的股票基礎。如果股息超過股東的股票基數，超出部分作為資本利得徵稅，但稅率低於普通收入。

其他優勢包括能夠轉讓權益或調整財產基礎，而不面臨不利的稅務後果或必須遵守複雜的會計規則。

最後，公司的地位可能有助於建立與潛在客戶，員工，供應商和投資者的信譽，表現出業主的正式承諾，公司。

根據第s分章備案的缺點

因為S公司可以將工資偽裝成公司分配，以避免支付工資稅，美國國稅局會仔細檢查S公司如何支付員工工資。S公司必須向股東僱員支付合理的工資，以便在進行任何分配之前提供服務。

當涉及到向利益相關者進行這些分配時，S公司必須嚴格根據所有權百分比或每個人持有的股份數量來分配利潤和虧損。

如果S公司沒有——或者如果它做出任何其他不合規的舉動，比如選舉、同意、通知、股票所有權或備案要求中的錯誤，IRS可以終止其第S分章的狀態。不過，這種情況很少發生。通常，快速糾正不合規錯誤可以避免任何不良後果。

根據第S分章進行備案也需要時間和金錢，或者更確切地說，設立公司的業務需要時間和金錢。企業主必須向公司所在州的州務卿提交公司章程。公司必須為其業務取得註冊代理人，並支付與其合併有關的其他費用。

在許多州，業主支付年報費、特許經營稅和其他雜費。然而，這些費用通常不貴，可以作為經營成本扣除。此外，所有投資者都享有股息和分配權，無論投資者是否擁有投票權。

最後，還有資格要求。對於一家發展迅速、希望吸引風險資本或機構投資者的企業來說，對股東數量和性質的限制可能會顯得很繁重。

贊成的意見

• Tax benefits: no or lesser corporate and self-employment tax for owner, no double taxation for shareholders

• Protecti*** of incorporation: limited liability, transfer of interests

• Prestige, credibility

欺騙

• Costs of incorporation

• Complex compliance rules

• Potentially growth-inhibiting qualificati*** to maintain status

s公司vs.llc

有限責任公司（LLC）是另一種型別的法人實體。與S公司一樣，這也是小型企業的常見結構。

llc和S軍團也有其他共同的特點。兩者都是過戶實體，意味著它們不支付公司稅，而且都為其所有者/委託人提供有限責任保護，意味著所有者的個人資產不能被企業債權人觸及，也不能在針對公司的訴訟中追究個人責任。

然而，律師事務所比律師團更靈活。他們不受國稅局關於股東/所有者（稱為“成員”）數量和型別的規定，也不受其他關於治理、程式和資金分配的聯邦或州規則的約束。他們可以按業主要求的比例分配利潤和虧損。

為了成立律師團，有限責任公司通常由獨資企業或少數專業人士組成，如律師、醫生或會計師。然而，與股票投資者相比，他們的融資選擇通常更侷限於銀行貸款。這會限制它們的增長潛力。

u、 s.s公司的所得稅申報表

儘管這些公司基本上免徵公司稅，但它們仍必須向聯邦**報告其收入並提交納稅申報表。

表1120-S本質上是S公司的納稅申報表。表1120-S通常附有附表K-1，其中列出了每個個人股東持有的公司股份的百分比，表1120-S報告了公司轉嫁給其股東的收入、虧損、股息和其他分配。

不像C軍團必須每季度申報，S軍團一年只申報一次，就像個人納稅人一樣。1120-S表格也比C類公司的稅務表格簡單。2020年的版本有五頁。

只要一家公司選擇了公司身份（而且美國國稅局已經接受了這一選擇），它就必須提交1120-S表格。該表格應在財政年度結束後第三個月的第15天提交，一般情況下，對於遵循日曆年度的公司，應在3月15日提交。

與個人一樣，S公司也可以申請延期六個月提交納稅申報表。要做到這一點，他們必須提交表格7004：申請自動延長時間，以提交某些企業所得稅，資訊和其他申報表的定期到期日。

s公司常見問題

你為什麼選擇s公司？

對於小型企業來說，S公司可以是兩全其美的，將公司的利益與合夥企業的稅收優勢結合起來。

具體地說，S公司對公司結構提供有限責任保護，這意味著企業債權人或對公司的法律索賠不能使用所有者的個人資產。但是，像合夥企業一樣，他們不為任何收入和收入繳納公司稅。他們還可以幫助業主避免自營職業稅，如果他們的薪酬結構是工資或股票股息。

s公司代表什麼？

S公司是根據《國內稅收法典》第1章S分章命名的。它已選擇根據國稅局法典的這一規定徵稅。S軍團也被稱為S分章。

s公司是如何運作的？

在許多方面，S公司的運作方式與任何公司一樣。根據其所在州的公司章程，它設立了董事會和公司管理人員、章程和管理結構。它發行公司股票。對於債權人或公司的索賠，其所有者不能承擔個人或財務責任。

S軍團的區別在於，他們沒有對他們產生和分配的大部分收入徵收聯邦稅，留給股東的錢更多（股東按其普通收入率繳納基金稅）。資金必須嚴格按照股東持股比例或者股份數量進行分配。

美國陸軍必須將股東人數限制在100人或以下，而且這些股東必須都是個人、非營利組織或信託機構。這些股東以及公司本身必須是美國的。

到了納稅時間，S公司必須向股東分發表格附表K-1，說明他們每年從公司獲得的利潤或虧損，並向IRS提交表格1120-S。

llc和s公司哪個更好？

一家有限責任公司還是一家S公司更好，取決於業務的規模和性質及其增長的願望。

有限責任公司往往更適合於獨資企業或只有少數合夥人的企業，因為它的靈活性和容易成立，如果企業規模較大或希望成為S公司可能會更好。S公司有更多的融資選擇：例如，與有限責任公司不同，他們被允許向投資者提供股權以換取資本。如果他們的業務是複雜的，他們將受益於建立正式的結構、合規程式和公司所需的其他協議。

s公司(s corp)和c公司(c corp)的區別

S軍團和C軍團的一個關鍵區別可以用一個詞來表達：稅收。簡言之，C軍團付錢給他們，S軍團（大部分）不付。

兵團對他們的收入繳納公司稅，就像個人繳納所得稅一樣(在美國，公司目前按21%的統一稅率徵稅），任何股息或其他利潤都用稅後資金分配給股東。相比之下，美國陸軍對大部分收入免徵聯邦稅，對某些資本利得和被動收入也有一些例外，因此他們可以將更多的收益分配給股東。

作為這項稅收優惠的回報，S軍團面臨某些美國國稅局強制的限制。他們和他們的股東必須立足國內。他們最多隻能有100名股東，他們的級別僅限於個人、非營利性機構、信託機構和房地產，換句話說，沒有機構投資者。他們只能發行一類股票。

C兵團不必遵守任何這些限制。一般來說（雖然不總是）S公司比C公司小。

底線

S公司是為小企業推薦的一種常見的法律實體。它們具有合夥制的稅收優勢，同時為公司提供有限責任保護。有點像公司的精簡結構，它們比普通的C公司更容易建立和維護。

美國陸軍確實需要許多協議，並承擔許多與正規公司有關的費用，首先是與公司註冊有關的費用和手續。與有限責任公司（另一種流行的小型企業結構）相比，它們的建立成本和維護時間肯定更高。

儘管對快速增長的公司有利，但它們的規模和股東也受到國稅局的某些限制，這最終可能會抑制它們的擴張。好訊息是，如果商業環境證明有利於s公司轉變為C公司，那麼s公司轉變為C公司相對容易。