一個家庭慈善基金會可以為慈善機構提供支援，併為指導基金會活動的家庭成員提供獨特的利益。但是，私人家庭基金會受到複雜的稅收法規的約束，如果違反了這一規定，可能會導致稅收優惠，甚至撤銷基金會免稅地位。

所以，如果你有興趣形成一個家庭基金會，或者已經是其中的一部分，那麼瞭解這些內部稅收服務（IRS）規則是很好的。下麵是一些家庭基金會的基礎知識，以及一些可能會引起IRS問題的實踐。

關鍵要點

• 建立一個家庭基金會是一個很好的方式來提高你的慈善事業和減少你的稅收。
• 然而，家庭基金會可被濫用，用於後者以避稅，因此可以受到IRS的更嚴格審查。
• 瞭解家庭基金會的規則和潛在的紅旗可以減少你的審計機會，並讓你的慈善捐贈高於你的意願。

基礎知識

最常見的私人家庭基金會是一個非盈利性組織，根據國稅局稅法第501條（c）（3）規定免稅。基金會由個人、家庭或私人企業建立，以支援一項或多項慈善活動。基金會由建立者資助，他們為他們的捐款獲得稅收減免。這些基金構成基金會的捐贈基金，其投資方式將為基金會慈善機構將來的收入提供資金。基金會必須將至少5%的資產用於慈善事業。

潛在利益

家庭基金會的收益大於簡單的慈善現金捐贈：

• 因為家庭成員保持對基金會的控制，慈善捐贈持續存在。
• 基金會可以從第三方獲得可免稅的捐款，這些基金可以資助超出家庭自身捐款的專案。
• 管理基金會可以使家庭成員團結起來，同時也賦予他們社群服務的精神。
• 有一個家庭成員作為管理者，使管理責任在家庭內，行政成本低。
• 基金會為家庭創造了可見和持久的公共遺產。
• 建立一個家庭基金會相對便宜，需要的資金比很多人想象的要少。

潛在絆腳石

管理家庭基金會的最大困難之一是試圖揭開國稅局強加給他們的複雜規則。這些規則是為了避免潛在的利益衝突，當家庭成員緊密合作來管理基金會的資產時，可能會發生利益衝突。沒有意識到這一點可能會給國稅局帶來很**煩，國稅局在其網站上有一整節專門介紹私人基金會。 如果你對建立一個私人家庭基金會感興趣，從專業基金會的稅務律師那裡尋求專業指導也是很重要的。

美國國稅局對家庭基金會的危險訊號

下麵的列表並不詳盡，但包含了第501（c）（3）節中關於家庭基金會的一些更常見的癥結。如果你涉足某個基金會或建立一個基金會，將這些主題視為紅旗。

瞭解“自我交易”和“不合格人員”兩個術語：

以下所有規定的核心是禁止基金會及其不合格者之間進行自我交易的概念。關於這些術語，您需要瞭解的是：儘管自我交易可以有多種形式，但它基本上指的是從交易中受益的個人。 雖然美國國稅局對不合格的人的定義本身是複雜的，但它通常指的是那些對基金會有實質貢獻的人，加上基金會的管理人員、官員和家庭成員，以及任何附屬公司和他們的家庭成員。

• 僱用家庭成員/不合格人員。家庭基金會允許僱用家庭成員和其他不合格的人。然而，他們的角色必須被視為基金會宗旨的必要條件。
• 提供補償。不合格人員的薪酬應與類似職位的可比資料一致。如果美國國稅局認為你支付給一個不合格的人的工資超過了一份工作的現行工資，那麼這個人將被處以他們所獲得的超額貨幣福利的25%的罰款。
• **或租賃。國稅局不允許基金會與其不合格人員之間進行銷售或租賃。例如，如果一個家庭成員向基金會**一件價值10000美元的辦公裝置，但只收取1000美元，那麼美國國稅局仍然認為這是一種自我交易的行為。同樣，如果一個不合格的人每月租用一輛汽車，只需每月100美元，那麼租用同一輛車的實際價格是每月1000美元。
• 發放貸款。在基金和不合格的人之間擴充套件貸款或信用，被認為是國稅局的自我交易行為，即使貸款或信用協議完全被擔保，並透過公平的市場條件作出。
• 提供設施、貨物和服務。 美國國稅局不允許基金會和不符合資格的人進行此類交易以換取報酬。但是，如果這些交易是自由進行的，那麼只要被取消資格的人得不到好處，這些交易是允許的。
• 旅遊。使不合格的人員進行基礎業務的旅行，併為其旅行費用支付基礎費用通常是一種自我交易行為。然而，這不包括，例如，為基金經理提供合理和必要的住宿和膳食。

總而言之，一個家庭基金會可以是一個很好的方式來實現長期慈善目標，同時享受捐贈和創造一個持久的遺產為你的家人的熱情。但是如果沒有正確地完成，一個家庭基金會可能是一個耗資巨大、令人沮喪和昂貴的企業。也許你會記得，一旦你捐給了一個家庭基金會，那就不再是你的錢了，遊戲中有了新的規則。