保管協議是代表實際所有人（受益所有人）持有資產或財產的一種安排。此類協議通常由國家機構或公司簽訂，以管理各種福利計劃。...
什麼是監護協議(a custodial agreement)？
保管協議是代表實際所有人（受益所有人）持有資產或財產的一種安排。此類協議通常由國家機構或公司簽訂，以管理各種福利計劃。
關鍵要點
- 在保管協議中，被提名人代表實際所有人持有資產或財產。
- 例如，僱員福利計劃，如401（k）計劃或健康儲蓄賬戶，其中公司聘請第三方管理該計劃。
- 這類安排讓員工有一個由投資專業人士管理的賬戶。
監護協議的工作原理
保管協議的一個例子是公司退休計劃。許多（如果不是大多數的話）公司僱用第三方來管理這些計劃，以便從僱主和僱員那裡收取款項、投資資金和支付福利。
這種安排的好處是受益所有人可以得到專業的建議，這節省了時間，而且往往意味著如果每個受益所有人都能處理好這筆錢的話，就可以獲得更低的費用。
與託管協議用於福利計劃，託管人收集員工資金透過定期工資扣除和投資的錢；與這些協議相關的任何費用通常低於向個人投資者收取的費用。
如何適用監護協議
託管協議用於各種福利計劃，如IRAs和健康儲蓄賬戶。通常，該協議概述了個人支付給託管人的款項，託管人將確保資金存放在銀行或其他金融機構。根據賬戶的型別，如果工人的僱主沒有提供用於福利的匹配資金，託管人可能不承擔責任。例如，如果一家公司沒有向退休儲蓄計劃提供相應的供款，則可能發生的任何損失都不是託管人的責任。
根據該協議，託管人可能被要求向國稅局報告他們所監管的賬戶或資產的任何分配。然而，託管人不一定有義務報告為什麼進行分配。例如，如果擁有健康儲蓄賬戶的員工收到了分配，該員工可能有責任證明這是合格的醫療費用。
僱員，而不是託管人，可能需要儲存任何記錄，以證實分配是免稅的。也可以由員工而不是託管人來決定分配的所得稅，以及是否有任何適用的稅務處罰。
託管人也可能不負責預扣將用於支付任何到期所得稅的部分分配。如果賬戶所有人死亡，託管人可以負責清算賬戶中的資金，然後根據死者遺產的引數將資產分配給受益人。
