稅收出口是指一個司法管轄區向另一個司法管轄區的居民徵收稅收負擔的行為。這個術語可以指跨越任何邊界的稅收，從城鎮邊界到國際邊界。...
什麼是稅收出口(tax exporting)？
稅收出口是指一個司法管轄區向另一個司法管轄區的居民徵收稅收負擔的行為。這個術語可以指跨越任何邊界的稅收，從城鎮邊界到國際邊界。
關鍵要點
- 稅收出口是指一個司法管轄區透過城市或國際航線向另一個司法管轄區的居民施加稅收負擔的做法。
- 稅收出口可以採取多種形式，以產生額外的收入或阻止特定的業務或行為。
- 在某些情況下，這種做法只是將納稅義務轉移給在某一州工作並按與當地納稅人相同的稅率納稅的州外個人。
- 為了給外國公司或其**施加經濟或政治負擔而出口的稅收的典型例子是關稅。
- 在聯邦一級，任何從美國獲得收入的外國國民都應提交申報表並繳納所得稅，儘管這可以透過美國和外國之間的稅收協定來減少。
理解稅收出口
稅收出口可以採取多種形式，實現同樣多的目標。在某些情況下，這種做法只是將納稅義務轉移給碰巧從事某一州經濟活動並與當地納稅人按相同稅率納稅的州外個人。
在其他情況下，稅收的結構可能是故意給外來者帶來比本地人更高的負擔。這可能只是為地方**創造額外收入的一種手段，也可能是為了阻止某項特定的業務或行為。在其他情況下，稅收可能是針對另一個司法管轄區領導層的政治武器。
在聯邦一級，任何從美國獲得收入的外國國民都需要申報納稅。美國和外國人的國家之間的稅收協定可以減少這種稅收，各州可以在不同程度上遵守這些協定。如果美國國稅局（IRS）確定海外公司從美國業務中獲得常規收入，即使是透過中間人，也要繳納美國稅。這家外國公司將按照與美國公司相同的企業分級稅率徵稅，但在某些情況下，稅收協定可以幹預以降低這一稅率。
懲罰性或政治性稅收出口
為了給外國公司或其**施加經濟或政治負擔而出口的稅收的典型例子是關稅。關稅本質上是一種有針對性的稅收，它可以基於一種貨物跨越國際邊界的價值，也可以基於一種與進口商品的貿易價值無關的固定費用。一些經濟學家認為，關稅對消費者的負擔大於對公司或**的負擔，但各國**繼續將其作為相互之間的懲罰措施。
18世紀末，美國**首次將關稅作為一種創收手段，保護國內產業不受任何外國的影響。在19世紀的大部分時間裡，關稅是整個美國**的主要收入來源，並不是特別針對任何海外公司或國家。創收和保護主義仍然是這些出口稅的主要基礎。
第一次和第二次世界大戰後，由於各國**傾向於全球自由貿易，關稅率大幅下降。對自由貿易的強烈反對在21世紀初已經出現。美國一些經濟和政治領導人認為，美國正遭受自由貿易協定之苦，並提議以關稅作為報複手段，迫使重新談判這些協定。
