投資者所獲得的任何投資收益都必須納稅。隨後，投資者在一年內實現的任何資本收益必須在申報所得稅時予以確認。因此，能夠準確地計算投資的成本基礎，特別是共同基金的成本基礎，就變得極為重要。...
投資者所獲得的任何投資收益都必須納稅。隨後，投資者在一年內實現的任何資本收益必須在申報所得稅時予以確認。因此，能夠準確地計算投資的成本基礎，特別是共同基金的成本基礎，就變得極為重要。
成本基礎是指根據股票分割、股息和資本分配調整後的資產原值。這對於稅收來說很重要，因為成本基礎的價值將決定被徵稅的資本收益的大小。在處理共同基金時，成本基礎的計算變得混亂，因為它們經常支付股息，資本收益分配通常再投資於基金。
例如，假設您目前擁有一隻基金的120個單位，過去以每股8美元的價格購買，總成本為960美元。該基金支付每股0.40美元的股息，因此您將收到48美元，但您已經決定將股息再投資於該基金。該基金目前的價格是12美元，所以你可以再購買4個單位的股息。你的成本基礎現在變成8.1290美元（持有1008/124股）。
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成本基礎基礎
當一隻基金的股票被**時，投資者有幾個不同的選擇，用哪個成本基礎來計算**的資本收益或損失。先進先出法（FIFO）簡單地說，第一批購買的股票也是第一批**的股票。隨後，基金的每項投資都有自己的成本基礎。平均成本單一類別法計算成本的基礎是，將總投資（包括股息和資本利得）除以所持股份的數量。這一單一成本的基礎，然後使用每當股票**。平均成本雙類別法要求將投資總額分為兩類：短期和長期。然後計算每個特定時間分組的平均成本。當股票**時，投資者可以決定使用哪一類。每種方法都會產生不同的資本利得值，用於計算納稅義務。隨後，投資者應選擇為其提供最佳稅收優惠的方法。
要瞭解更多資訊，請參閱**虧損證券以獲得稅收優惠，使用稅批：一種最小化稅收和共同基金的方法。
