收益是資產或財產價值的普遍增加。如果某物的當前價格高於最初的購買價格,就會產生收益。出於會計和稅務的目的,收益可以幾種方式分類,例如毛收益與凈收益或已實現收益與未實現(賬面)收益。此外,資本利得還可分為短期和長期性質。
當持有的財產或資產與其購買價格相比失去價值時,收益可以與損失形成對比。因此,損失可以解釋為負收益。
收益通常指收購時某物的價格與其當前價格之間的正差額。凈收益考慮了交易成本和其他費用。收益也可以是已實現或未實現的。已實現收益是指**資產時獲得的利潤,而未實現收益(也稱為賬面收益)是指購買後資產仍為買方所有且尚未處置的增加額。收益之間的另一個重要區別是什麼時候是應納稅的或不應納稅的,因為稅收對收益中有多少最終落入投資者口袋有很大的影響。
對於投資者和交易者來說,收益可以在資產生命週期的任何時候發生。如果一個投資者擁有一隻以15美元購買的股票,而市場現在將該股票的價格定為20美元,那麼這個投資者將坐擁5美元的收益。也就是說,只有當資產被**,收益作為利潤實現時,收益才是真正重要的。由於市場不斷地重新評估資產的價值,一項資產在買賣之間可能會出現許多未實現的損益。
在大多數司法管轄區,已實現收益須繳納資本利得稅。除了適用於傳統資產外,資本利得稅也可能適用於替代資產的收益,如硬幣、藝術品和葡萄酒收藏。
資本利得稅因資產型別、個人所得稅稅率以及資產持有時間而異。短期收益通常作為普通收入徵稅,而長期收益(持有時間超過一年)的徵稅更為優惠。資本收益通常可以被資本損失抵消。例如,如果投資者在a股實現了5萬美元的資本收益,在B股實現了3萬美元的資本損失,他們可能只需要對凈資本收益2萬美元(5萬-3萬美元)納稅。
但是,如果收益在非應稅賬戶中累積,例如美國的個人退休賬戶或加拿大的退休儲蓄計劃,收益將不徵稅。
就稅務而言,應考慮實現的凈收益而非總收益。在應納稅賬戶中的股票交易中,應納稅所得額是在考慮經紀佣金後,銷售價格和購買價格之間的差額。
以下是應稅收益的工作原理示例:
傳奇投資者沃倫•巴菲特(warrenbuffet)將複合收益視為積累財富的關鍵因素之一。基本概念是收益加上現有收益。例如,如果10000美元投資於一隻股票,一年內收益10%,則產生1000美元。在下一年再獲得10%的回報後,該投資產生1100美元(11000美元×10%收益),在第三年收益10%後,該投資現在產生1210美元(12100美元×10%收益)。在年輕時就開始複利的投資者有時間積累大量財富。
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