回歸稅、比例稅和累進稅：概述

美國的稅收制度主要分為三大類：遞減、比例和累進。其中兩種制度對高收入者和低收入者的影響不同。與富人相比，回歸稅對低收入個人的影響更大。

比例稅，也稱為統一稅，對低、中、高收入者的影響相對平等。不管收入多少，他們都要付相同的稅率。與低收入者相比，累進稅對高收入者的財政影響更大。

關鍵要點

• 無論買方的收入如何，遞減稅制都對購買的產品或貨物徵收相同的百分比，被認為對低收入者來說難度過大。
• 比例稅對所有個人適用相同的稅率，不論其收入如何。
• 累進稅對高收入者徵收更大比例的稅收，其理論依據是高收入者可以支付更多的錢。

回歸稅

在遞減稅制下，與高收入者相比，低收入者繳納的稅款更高。這是因為**按照納稅人購買或擁有的資產價值的百分比來評估稅收。這類稅與個人的收入或收入水平無關。

回歸稅包括財產稅、****稅和消費稅，如汽油或機票。消費稅是固定的，它們包含在產品或服務的價格中。

罪惡稅是消費稅的一個子集，是對被認為不健康或對社會有負面影響的商品或活動徵收的稅，如香煙、賭博和酒精。徵收這些稅是為了阻止個人購買這些產品。罪惡稅批評者認為，這些不成比例地影響到那些不太富裕的人。

許多人還認為社會保障是一種倒退稅。社會保障稅的納稅義務被限制在一定的收入水平，即2021年的工資基數14.28萬美元。 個人收入高於這個基數的，不需要繳納6.2%的社會保障稅。

2021年，無論你的收入是142801美元還是100萬美元，你每年可以繳納的社保稅最高限額為8853.60美元。僱主代表工人額外支付6.2%的工資，自營職業者必須支付收入的一半，直至工資基數。

與低收入員工相比，高收入員工在社會保障體系中實際支付的總工資比例更低，因為這是一個針對所有人的統一稅率，也因為這個上限。

正如社保可以被視為一種回歸稅一樣，它也是一種比例稅，因為每個人都支付相同的稅率，至少到工資基數為止。

比例稅

無論收入或財富如何，按比例或統一的稅制都對每個人徵收相同的稅率。這一制度旨在創造邊際稅率和平均支付稅率之間的平等。截至2020年，共有9個州採用這種所得稅制度：科羅拉多州、伊利諾伊州、印第安納州、肯塔基州、馬薩諸塞州、密歇根州、北卡羅來納州、賓夕法尼亞州和猶他州。

比例稅的其他例子包括人均稅、總收入稅和職業稅。

比例稅的支持者認為，比例稅透過鼓勵人們增加工作來**經濟，因為收入增加不會受到稅收懲罰。他們還認為，在統一稅制下，企業可能會增加支出和投資，從而為經濟註入更多資金。

累進稅

根據累進位制評定的稅款是以個人收入的應納稅額為基礎的。他們遵循一個加速的時間表，所以高收入者比低收入者付出更多。稅率，連同納稅義務，隨著個人財富的增加而增加。總的結果是，高收入者比低收入者支付更高比例的稅款和更多的稅款。

這種制度的用意是對高收入者的影響大於對中低收入者的影響，以反映出他們有能力支付更多的假定。

美國聯邦所得稅是一種累進稅制。其邊際稅率表對高收入者徵收較高的所得稅稅率，對低收入者徵收較低的所得稅稅率。隨著應納稅所得額的增加，稅率也會間隔增加。個人所得的每一美元都將他歸入一個等級或類別，一旦美元數額達到新的起徵點，就會產生更高的稅率。

美國聯邦所得稅實行累進位制的一部分原因是標準扣除額，使個人每年收入的第一部分可以避免納稅。標準扣除額逐年變化，以跟上通貨膨脹的步伐。納稅人可以選擇逐項列出扣除額，而不是如果這一選擇導致更大的整體扣除額。許多低收入的美國人由於減稅而根本不繳納聯邦所得稅。

遺產稅是累進稅的另一個例子，因為它們主要影響高凈值個人（HNWI），並且隨著遺產的規模而增加。2021年，只有價值1158萬美元或以上的遺產才有義務繳納聯邦遺產稅，儘管許多州的起徵點較低。

與任何**政策一樣，累進稅率也受到了批評。有人說，累進稅是一種不平等的形式，相當於財富的再分配，因為高收入者向一個支援更多低收入者的國家支付更多的錢。那些反對累進稅的人經常指出，統一稅率是最合適的選擇。

43.8%

稅收政策中心的資料顯示，2019年因收入不足以達到最低稅率而未繳納所得稅的美國公民比例。

回歸稅、比例稅和累進稅示例

以下是回歸稅、比例稅和累進稅的例子，說明瞭它們在實踐中的作用：

回歸稅

如果購物者無論年收入是3萬美元還是13萬美元，都要為他們的日用品支付6%的銷售稅，那麼收入較低的人最終要比收入較高的人支付總收入中更大的一部分。如果有人一年掙2萬美元，併為消費品繳納1000美元的銷售稅，那麼他們年收入的5%將用於銷售稅。但是，如果他們一年掙10萬美元，同時繳納1000美元的銷售稅，這隻佔他們收入的1%。

比例稅

在比例所得稅制度下，個人納稅人無論收入多少，都要按年度收入的一定比例繳納所得稅。固定利率不隨收入的增減而增減。一個年收入25000美元的人將按5%的稅率支付1250美元，而一個年收入250000美元的人將按同樣的稅率支付12500美元。

累進稅

在美國，聯邦稅實行累進位制。2021年，聯邦累進稅率為10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。 10%的第一個稅率適用於收入低於9950美元的單身人士和收入低於19900美元的已婚夫婦提交聯合納稅申報表。37%的最高稅率適用於單身納稅人收入超過52.36萬美元和已婚聯名申報人收入超過104.72萬美元的情況。

例如，如果一個納稅人2021年的應納稅所得額為5萬美元，那麼他就不會按第三種稅率繳納22%的所得稅。相反，他們將欠9950美元收入的10%，9951美元至40525美元收入的12%，以及40525美元以上金額的22%。該納稅人總共欠6748.50美元，9950美元至40525美元收入的10%稅率為995美元，9950美元至40525美元收入的12%稅率為3669美元，40525美元以上金額的22%稅率為2084.50美元。這使得實際稅率略低於13.5%。

回歸稅、比例稅和累進稅常見問題解答

所得稅是累進稅嗎？

所得稅可以是累進的，也可以是成比例的。累進稅對低收入者徵收低稅率，對高收入者徵收高稅率，而個人無論收入多少，都要徵收相同的稅率。

聯邦所得稅是否成比例？

不，美國的聯邦所得稅是累進的。

回歸稅公平嗎？

回歸稅似乎是公平的，因為無論收入如何，它都是對每個人徵收的，但它對低收入者的傷害比其他人更大。這是因為他們把收入的很大一部分花在遞減稅上，而不是花在收入更多的人身上。

什麼稅被認為是倒退的？

累進稅是指不考慮收入而繳納的稅，如銷售稅、罪惡稅和財產稅。

你如何計算累進稅？

累進稅制不向納稅人收取統一稅率。相反，你的納稅義務是基於國稅局設定的邊際稅率。假設你掙了5萬美元，下麵是你計算2021年稅單的方法。在累進位制下，你的頭一筆9950美元要按10%計稅。9950美元以上和40520美元以下的金額按12%計稅，而40520美元以上的金額按22%計稅6748.50美元。

底線

納稅是不可避免的。但它們的影響有多大，取決於所使用的稅制以及你賺了多少錢。回歸稅銷售稅，財產稅，罪惡稅和比例稅對低收入者的影響更大，因為他們比其他納稅人花費更多的收入在稅收上。但累進稅——美國採用的聯邦稅制——通常對高收入者的影響比其他任何人都大。