什麼是債務登出（cod）(cancellation of debt (cod))？

取消債務（COD）發生在債權人解除債務人的債務時。債務人可以直接與債權人協商免除債務。他們也可以透過債務減免計劃或申請破產來取消債務。債權人免除的債務應作為收入納稅。取消的債務通常由債權人記錄，併在1099-C上作為收入報告給債務人。

關鍵要點

• 債務免除（COD）是債權人對債務的免除。
• 債務減免可以透過直接談判、債務減免計劃或破產來實現。
• 取消的債務必須報告為應納稅所得額，並透過1099-C表格備案。
• 如果取消的金額是600美元或更多，那麼個人需要向國稅局備案。
• 美國國稅局（IRS）對備案要求有許多例外和排除。

理解債務的取消

陷入困境的借款人可以直接與債權人協商債務減免。許多陷入困境的借款人可能會選擇申請破產或與債務減免計劃，可以降低借款人的總債務。

取消債務的主要影響是法律要求對已免除的金額納稅，因為美國國稅局（IRS）將取消的金額計為收入。在獲得債務減免時，借款人應提前計劃因取消債務而可能節省的稅款。

如果取消的債務金額為600美元或以上，個人必須提交1099-C表格。2018年，美國國稅局收到390多萬1099克朗，預計2019年的金額為430萬克朗，2020年為440萬克朗。

取消債務可以極大地幫助向陷入困境的借款人提供救濟。在某些情況下，國家間還可以提供債務減免以獲得經濟支援。

取消債務的例外情況

在取消債務收入方面，有相當多的例外情況。根據IRS的定義，以下情況不被視為債務收入的取消：

1. 作為禮物或遺產而取消的債務
2. 一些符合特定標準的合格學生貸款
3. 其他有助於提供醫療服務的教育貸款或救濟專案
4. 如果個人以現金收付制納稅人的身份支付的話，取消的債務是可以扣除的
5. 賣方提供的房產的合格降價
6. 支付業績成功的付款，減少本金餘額的抵押貸款下的住房負擔得起的修改計劃
7. 學生死亡或殘疾時發放的學生貸款金額

下列除外責任被視為取消債務收入，但美國國稅局不將其作為收入報告。

1. 從第11篇破產案中取消的債務
2. 已取消的債務到無力償債的程度
3. 取消合格農場債務
4. 取消合格不動產業務負債
5. 取消合格的主要居所債務

債務清償方式

與債權人談判

與債權人談判取消債務可能具有挑戰性。大多數債權人不願意取消個人債務，因為已批准信貸的利息和費用是影響其底線的主要收入來源。然而，有些債權人確實在其信貸協議中列入了取消債務的條款。許多債權人還可以獲得信貸救濟服務，只需支付少量額外費用，並可用於失業或醫療事故等特殊困難情況。審查所有債權人的信用卡條款可以幫助借款人自己確定任何債權人，他們很容易有資格取消債務。

根據**計劃發放的某些貸款可能有更高的債務免除機會。這些貸款可能包括學生貸款或根據**資助的救濟計劃有資格獲得債務減免的抵押貸款。對於陷入困境的借款人，一些貸款人可能也願意協商減少抵押貸款本金，因為這可以為他們節省一些喪失抵押品贖回權的成本。

債務減免計劃

債務減免和結算公司可以在全國範圍內幫助免除債務。與國家信貸顧問基金會（nationalfoundationforcreditc***ultors）等信貸諮詢機構合作，可以幫助借款人根據自己的情況確定合適的計劃。

債務結算公司是代表借款人與債權人協商債務結算的營利性實體。與這些公司合作有許多警告，和解過程可能需要數年時間。然而，債務結算對於那些一直拖欠還款的借款人來說是一種選擇。

債務結算公司將評估借款人的整個信用狀況，並代表借款人直接聯絡債權人以免除債務。債務減免計劃通常會要求借款人停止支付每月的信用賬單，以增加債權人結清債務的可能性。一般來說，大多數公司也會要求客戶每月進行託管付款，以一次性結算，這將在未來某個時候支付。

破產

在許多情況下，破產可能是陷入困境的借款人的最佳選擇。在破產中，借款人有律師和**的支援。債務免除也不被認為是破產收入，這有助於節省稅收負債。破產是一個複雜的過程，其影響可能是長期的。在走這條路之前，有必要和會計師和律師談談。