一些最重要的變化源於平價醫療法案（ACA），也被稱為奧巴馬醫改，圍繞稅收。為了瞭解2021年這項改變了美國醫療保險格局的法律對稅收的影響，有必要回顧ACA下的稅收歷史。

關鍵要點

• 《負擔得起的醫療法案》產生了21項新的稅收規定。
• 這些條款中的一些已經在各種立法中被暫停或廢除，包括減稅和就業法案、進一步綜合撥款法案和關懷法案。
• 某些條款得到了廣泛的支援（比如針對高收入者的醫療保險附加稅），而其他條款則得到了兩黨對廢除的支援（比如醫療器械稅）。

平價醫療法案下的稅收簡史

根據ACA，據初步估計，到2023年，個人和企業的新稅收和罰款總額將攀升至約5140億美元。

ACA中的稅收變化主要是為了對低收入美國人實行信貸，對高收入者（個人年收入20萬美元或家庭年收入25萬美元的人）增稅。然而，普通美國人也受到個人授權、購買健康保險的要求以及保險公司轉嫁的保險費上漲的影響。

21項新稅收政策

總共有21項新的稅收政策與ACA有關，其中有些是增稅，有些是減稅，有些只是新的申報要求。下表列出了21項稅收政策（包括已廢除的註釋）：

1. 醫療器械**商2.3%的稅（已廢除）
2. 室內鞣服務10%稅
3. 藍十字/藍盾加稅
4. 不符合奧巴馬醫改要求的慈善醫院消費稅
5. 名牌藥品稅
6. 健康保險費（自2021年起廢除）
7. 健康保險高管年度高管薪酬限額50萬元
8. 與醫療保險第D部分協調消除僱主提供退休處方藥保險的減稅
9. 僱主對擁有50名全職同等員工的企業的授權（要求向所有全職員工提供健康保險選項）
10. 投資收入醫療保險稅（單身者超過20萬美元3.8%，已婚申報者為250000美元）
11. 醫療保險A部分稅收增加（單身收入超過20萬美元的收入為0.9%，已婚申報者為250000美元）
12. W-2僱主保險報告
13. 公司1099-MISC資訊報告（已廢除）
14. “經濟實質主義”的編纂
15. 高階保費醫療保險計劃40%消費稅（“凱迪拉克稅”已廢除）
16. 奧巴馬醫改對所有計劃徵收的63美元年度費用，至2017年
17. 藥櫃稅（已廢除）
18. 健康儲蓄賬戶（HSA）/醫療儲蓄賬戶（MSA）分配的非合格醫療費用附加稅
19. 靈活支出賬戶（FSA）上限
20. 醫療扣除起徵點稅（2020年起暫停）
21. 個人授權（購買健康保險的要求，已廢除）

稅收變動明細

下麵是一個簡單的細目，解釋奧巴馬醫改稅最初是如何運作的。

• 據估計，85%已經有醫療保險的美國人不會面臨任何，或至少任何重大的稅收變化。
• 在剩下的15%中，最重要的稅收變化圍繞著ACA的三大支柱——個人授權、僱主授權和與醫療保健交換計劃相關的稅收抵免——針對個人、家庭和小企業主的保費成本。
• 有一個異常值。以前投資於HSAs和FSAs的美國人也將看到新的醫療相關稅收減免限制。

個人授權

對大多數美國人來說，最大的稅收問題來自個人授權，該規定規定，能夠負擔得起的美國成年人必須直接透過保險公司或透過州或聯邦醫療保險交易所註冊醫療保健。

如果：

• 在某人的家鄉，透過健康保險交易所購買的最低價格的青銅計劃的保費超過了購買者家庭年收入的8.3%。
• 購買者的家庭年收入低於美國國稅局（IRS）稅收申報法規的門檻。

一些納稅人因宗教信仰、不是美國公民、被監禁或屬於美國印第安部落而獲得免稅。

任何不購買符合條件的健康保險的人都必須支付收入附加稅。額外稅款的計算方法是，取所列調整後總收入百分比（AGI）或以下美元數字中的較高者：