如果只有一個配偶在工作，那麼為配偶個人退休賬戶（IRA）供款是建立夫妻退休儲蓄的重要途徑。沒有工作收入的個人通常沒有資格向稅收優惠的退休賬戶（如ira）供款，因為他們沒有“合格”的薪酬作為供款的依據。但是，已婚的非工作人員的配偶有工作，只要他們都符合某些要求，就有例外。

如果符合這些要求，工作配偶可以代表非工作配偶或收入很少的配偶使用受僱配偶的收入來滿足收入要求，從而繳納個人退休賬戶供款。這些被稱為配偶個人退休賬戶供款。

關鍵要點

• 如果配偶一方有符合條件的補償，該配偶可以為非工作配偶的個人退休賬戶繳納個人退休賬戶供款。
• 傳統IRA和Roth IRA的供款限額相同，但資格要求不同。
• 每個配偶的個人退休賬戶必須單獨持有，因為個人退休賬戶不能聯合持有。

配偶愛爾蘭共和國的繳款資格

如果您是工作配偶，並且您想為您的非工作配偶提供個人退休賬戶供款，您必須執行以下操作：

• 有至少配偶個人退休賬戶供款總額的合格補償，加上您自己的個人退休賬戶供款（如有）。就愛爾蘭共和軍供款而言，符合條件的補償包括工資、薪金、小費、佣金、非稅戰鬥工資和自營職業收入。
• 與您的配偶共同申報所得稅。

年齡限制

年齡限制不適用於Roth IRA的常規供款。對於2019年及之前的傳統個人退休賬戶供款，配偶必須在70歲以下½ 截至出資年度終了。

然而，值得記住的是，在提款被視為免稅之前，必須持有羅斯愛爾蘭共和軍賬戶至少五年。對於年輕納稅人來說，這通常不是一個問題，但年長納稅人可能需要相應地規劃羅斯個人退休賬戶的資金。

Roth年齡限制不適用於2020年及以後的供款，因為根據2019年《建立每個社群促進退休（安全）法案》，年齡限制已被取消。

傳統和roth IRA的供款限額

對於2020年和2021年，個人供款限額為以下兩項中的較小者：

1. 截至年底，50歲以下的人每年6000美元，50歲或以上的人每年7000美元
2. 合格補償的100%

您可以向您和配偶的IRA繳納這些金額，最高可為12000美元，再加上任何配偶符合條件的1000美元補繳款（50歲或以上）。換句話說，如果你們中的一個超過50歲，你們最多可以貢獻13000美元，如果你們兩個都超過50歲，你們可以貢獻14000美元。

補償限額

傳統的愛爾蘭共和軍捐款沒有收入上限。然而，如果你想為你的配偶（或你自己）繳納羅斯個人退休賬戶，有收入限制。

到2020年，一對已婚夫婦聯合申請修改後的調整後總收入（MAGI）高達19.6萬美元（2021年為19.8萬美元），有資格向他們的每個Roth ira繳納全額。

收入在19.6萬美元到20.6萬美元（2021年為19.8萬美元到20.8萬美元）之間的夫婦可以繳納部分羅斯供款。一旦他們的收入在2020年超過206000美元（2021年為208000美元），他們就不再有資格獲得Roth IRAs。

減稅

如果配偶雙方都沒有參加僱主資助的計劃，比如401（k）計劃，你將可以扣除你自己和配偶的全部供款。如果工作配偶被僱主資助的計劃覆蓋，他們扣除任何、部分或全部傳統個人退休賬戶供款的能力將取決於他們修改後的調整後總收入和納稅申報狀況。這些規則在IRS出版物590-A中解釋，該出版物每年更新一次。

其他規則

例如，與常規支票或儲蓄賬戶不同，IRAs不能作為聯合賬戶持有。相反，配偶的個人賬戶必須以配偶的姓名和稅務識別號為準。

除了上面提到的配偶個人退休賬戶規則外，還有其他適用於個人退休賬戶的規則。

僅限現金和支票

愛爾蘭共和軍的捐款必須是現金，包括支票。證券，包括共同基金和股票，不得用於IRA參與者的出資。

繳費截止日期

納稅年度的供款必須在您的納稅申報到期日之前存入或郵寄給您的IRA託管人，通常在4月15日到期。

如果您郵寄您的貢獻，請務必獲得收據，或透過可追蹤郵件傳送它們。如果您的捐款在4月15日之後到達您的IRA託管人或受託人，您可能需要提供郵寄日期的證明。請註意，任何一年的最後期限是在週末，它會延長到下一個工作日。

請註意，由於IRS針對COVID19流行病提供的延期，您可以為2020納稅年度至2021年5月17日（而不是4月15日）的個人退休賬戶供款。

註明供款的納稅年度

請記住註明您的供款應適用的納稅年度。愛爾蘭共和軍託管人或受託人通常會將你的捐款存入他們收到的那一年，除非你在支票或隨附檔案上註明捐款是上一年的。

部分供款

你不必一次付清全部捐款。取而代之的是，你可以在一年中進行部分捐款，只要他們都能在4月15日截止日期之前完成。

你也可以作出你的個人退休帳戶供款，即使你已經提交了當年的所得稅申報表，只要你滿足期限。