對大多數人來說，納稅季在每年的4月15日結束。2019年，許多納稅人驚訝地發現，他們必須繳納比前一年更多的稅款，而其他人從美國國稅局（IRS）收到的退稅支票卻大幅減少——儘管他們的財務狀況沒有改變。

許多稅務專家和會計師敦促他們的客戶更新他們的預扣稅，以避免在納稅時一大筆賬單(這樣做很簡單，可以填寫並提交IRS表格W-4到您的工資部門。）

但這是怎麼發生的？讓我們仔細看看特朗普總統對稅法的修改這是過去30年來最大的一次改革，以及它對納稅人和企業主的影響。

關鍵要點

• 《減稅和就業法案》是三十年來對稅法進行的最大規模的改革。
• 法律規定單一的公司稅率為21%。
• 許多旨在幫助個人和家庭的稅收優惠將在2025年到期。
• H&R Block報告稱，根據該公司2018年處理的報稅表，平均減稅約1200美元。

稅法變更

特朗普總統於2017年12月22日簽署了《減稅與就業法案》（TCJA），使稅法發生了翻天覆地的變化。人們對1.5萬億美元以上的改革的感受主要取決於他們對特朗普總統任期的看法。就個人而言，人們對這些變化的感受取決於收入水平、申報狀況和扣除額等因素。那些生活在房產價值飆升的高稅收州的人可能在2019年繳納了更多的稅。

對於富人、銀行和其他公司來說，由於對企業利潤、投資收入、房產稅等方面進行了重大和永久性的減稅，稅收改革方案被認為是一個不平衡的勝利。金融服務公司在新的、更低的企業稅率（21%）以及對直通公司的稅收待遇更為可取的基礎上，將看到巨大的收益。一些銀行表示，其有效稅率將下降到21%以下。

鑒於民眾對稅收改革差距的批評，加上共和黨在2018年中期選舉中的失利，以及特朗普潛在的貿易戰使減稅對選民的好處變得沉默，圍繞稅收改革展開了討論。改革可以使個人減稅永久化，鼓勵退休儲蓄和商業創新。稍後再談。

投票

參議院於2017年12月20日以51票對48票透過了該法案，已故參議員麥凱恩（亞利桑那州共和黨人）因病缺席。眾議院當天晚些時候以224票對201票透過了這項法案。眾議院沒有民主黨人支援這項法案，12名共和黨人投了反對票，其中大多數人代表加利福尼亞州、紐約州和新澤西州。在這些高稅收州逐項列出的納稅人很可能會因為立法對州和地方稅收減免的削減而受到傷害。

這是眾議院一週內對該法案的第二次投票。該法案於2017年12月19日透過，在參議院議員否決了其中三項條款後，他們被迫修改。國會議員裁定，這些法案不能在快速和解程式下透過，而共和黨人過去是為了避免民主黨的阻撓。

據預測，這次改革將使聯邦赤字增加數千億美元，在未來十年內可能高達2萬億美元。根據對這項法律將**多少經濟增長的假設，估計數有所不同，但財政部長史蒂文·姆努欽（Steven Mnuchin）之後沒有獨立的估計數預測改革將導致國債凈減少(據《*****》報道，美國2019年的赤字達到9840億美元，而2017年的赤字為6650億美元。）

稅法永久性地削減公司稅和個人稅率。

這項法律永久性地降低了公司稅率，暫時性地降低了個人稅率。該法案永久取消了個人授權，這是《平價醫療法案》的一項關鍵條款，該條款可能會提高保險費，並大幅減少參保人數。預計最高收入者將從這項法律中受益最大，而據信，一旦2025年後大多數個稅條款到期，最低收入者將繳納更多稅款。

個人所得稅

所得稅稅率

法律保留了七個個人所得稅等級的舊結構，但在大多數情況下，它降低了稅率。最高稅率從39.6%降至37%，33%的稅率區間降至32%，28%的稅率區間降至24%，25%的稅率區間降至22%，15%的稅率區間降至12%。 最低的一組保持在10%，35%的一組也沒有變化。與現行法律規定的2018年收入檔次相比，新稅率適用的五個最高檔次的收入檔次更低。

這些變化是暫時的，2025年後到期，就像法律中包含的大多數個人減稅一樣。截止日期允許參議院遵守“和解”規則，阻止民主黨阻撓共和黨人沒有投票權的阻撓，前提是該法案在10年視窗期之外的任何一年都不增加赤字，並且在10年視窗期內保持在1.5萬億美元的預算限制之內。如前所述，共和黨國會領導人暗示，個人減稅可能會在晚些時候延長。

單一申報人，2018-2025年