縱向分析是財務報表分析的一種方法,在這種方法中,每一行專案都列為報表中基數的百分比。因此,損益表上的行專案可以表示為總銷售額的百分比,而資產負債表上的行專案可以表示為總資產或負債的百分比,現金流量表的縱向分析顯示每個現金流入或流出佔總現金流入的百分比。
縱向分析使比較一家公司與另一家公司以及不同行業的財務報表變得更加容易。這是因為我們可以看到賬戶餘額的相對比例。它還可以更容易地比較以前的時間序列分析期間,其中季度和年度數字比較了若干年,以獲得一個圖片,效能指標是改善還是惡化。
例如,透過將損益表中的各種費用專案顯示為銷售額的百分比,可以看出這些專案是如何影響利潤率的,以及利潤率是否隨著時間的推移而提高。因此,將一家公司的盈利能力與其同行進行比較變得更加容易。
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包含縱向分析的財務報表在單獨一欄中清楚地顯示了行專案百分比。這些型別的財務報表,包括詳細的縱向分析,也被稱為一般規模的財務報表,並被許多公司用來提供更詳細的公司的財務狀況。
一般規模的財務報表通常包含比較財務報表,包括將每一行專案與以前報告的期間進行比較的列。
縱向分析用於瞭解績效指標是在改善還是在惡化。
比率分析中使用的財務報表分析的另一種形式是橫向分析或趨勢分析。在這種情況下,公司財務報表中的比率或行專案在一定時期內透過選擇一年價值的分錄作為基線進行比較,而每隔一年則表示該基線變化的百分比差異。
例如,2018年12月31日、2017年12月31日、2016年12月31日、2015年12月31日和2014年12月31日資產負債表上報告的現金金額將以2014年12月31日金額的百分比表示。您可能看到的不是美元金額,而是141、135、126、118和100。
這表明,2018年末的現金金額為2014年末的141%。透過對資產負債表和損益表上的每個專案進行相同的分析,可以看出每個專案相對於其他專案的變化情況。
例如,假設XYZ公司的總銷售額為500萬美元,銷售成本為100萬美元,一般和管理費用為200萬美元,稅率為25%,如果採用縱向分析,其損益表將如下所示:
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