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UPREIT是指傘式合夥房地產投資信託。UPREIT是一種獨特的REIT結構，允許房地產所有者將其財產交換為UPREIT的股份所有權。然而，上調通常要遵守《國內稅收法》（IRC）第721節的規定。...

什麼是向上(an upreit)？

UPREIT是指傘式合夥房地產投資信託。UPREIT是一種獨特的REIT結構，允許房地產所有者將其財產交換為UPREIT的股份所有權。然而，上調通常要遵守《國內稅收法》（IRC）第721節的規定。

關鍵要點

UPREIT是一種獨特的REIT結構，允許房地產所有者將其財產交換為UPREIT的股份所有權。
根據《國內稅收法典》第26篇第721節的規定，一般允許用於股票交易的財產。
UPREIT房地產出資人可以推遲**房地產以換取UPREIT單位的稅收，儘管UPREIT單位的資本利得稅需要繳納標準REIT稅收。

瞭解普遍性

房地產投資信託（REITs）是由德懷特D。艾森豪威爾作為一種另類房地產共同基金。房地產投資信託基金是一種房地產投資組合，包括房地產和房地產融資資本。REITs是一個允許投資者為企業的權益單位或股份進行投資貢獻的實體。

隨著REITs在市場上的發展，已經開發出一些替代結構，為不同型別的投資者提供資金。這種結構是一種普遍存在的結構，主要是因為它的財產供款津貼，以換取股份所有權。唐瑞特和其他一些替代方案也被建立為分支。

在其形成過程中，房地產投資信託基金可以選擇採取任何型別的業務結構。公開交易的房地產投資信託基金將以公司的形式構建。私人房地產投資信託基金一般會選擇信託或協會的形式，儘管它們也可能選擇其他形式。與大多數非公司一樣，私人實體也可以選擇作為公司徵稅。

對於任何房地產投資信託基金來說，最重要的是它們符合IRC第26篇第856-859節的要求。當滿足這些要求時，房地產投資信託基金可以將其所有收入轉嫁給其股東。因此，轉嫁收入被認為是一種扣除，房地產投資信託基金支付很少的稅款。主要要求是90%以上的業務屬於房地產資產。

特別註意事項

業主可以將房產出資以換取單位，而不是**房產。股份單位通常與出資財產具有相同的價值。由於**給房地產投資信託基金的財產屬於IRC第721條的範圍，因此該交易不構成應稅事項。

在財產到股份的轉換中，上調可以規定特殊條款。通常情況下，交易所會向賣方提供特殊的單位，讓房地產賣方選擇如何在房地產投資信託基金中投資。房地產賣方可被允許立即將單位轉換為房地產投資信託基金股份。其他的選擇也可能是可用的，如持有股份至少一年，然後收到現金。

一旦一個投資者將他們的財產**給一個UPREIT，UPREIT就擁有這個財產和所有與之相關的管理部門。由於第721節交換期權以及為新單位持有人提供的所有條款，上調管理可能比基本REITs更為複雜。UPREIT經理人負責管理其REIT投資組合，以產生回報。

由於管理活動、房地產估價、融資交易和發生的任何其他交易，上調的股票可能會波動。這可能會給股東帶來波動。通常，高定期股東會有靈活的流動性，這使得他們可以輕易地將股票轉換成現金，無論何時他們選擇。

提升的好處

對於任何想**房產的業主來說，上調房價都是一個可行的選擇。因此，它既能吸引個人業主，也能吸引商業業主。任何選擇將第721節交換為優價的財產所有人都可以獲得優價單位形式的財產價值。

第721節兌換成一種上調並不產生應稅事件。然而，單位持有人是根據一般房地產投資信託基金的稅收標準徵稅。一些業主可能會選擇使用這種型別的投資進行房地產規劃，因為它可能完全繞過稅收。

上調要求

根據所有標準會計和稅務準則，上調是房地產投資信託基金。上調是為了允許房地產投資信託基金的財產出資以換取所有權份額。因此，這種結構是以IRC第721節的標準為指導的，該節討論了房地產與股票交易的稅盾。一般來說，任何允許在房地產投資信託基金內進行第721節交易的房地產投資信託基金都可以被視為上調。

多數REITs將集中在房地產市場的特定細分市場，不過指導標準只規定房地產及相關融資必須佔到90%以上的業務份額。通常，上調將遵循相同的投資策略，重點是針對性的房地產利基。

第721條規定了以財產交換方式釋放股東單位的指導標準。第721節可以替代IRC第1031節。第1031條交易所允許財產所有人**其財產，並將所得投資於同類交易所，以避稅。

然而，第1031節不允許交換，因為它們需要類似的交換，並且不允許財產共享所有權交換。因此，將第721節交換成一個UPREIT是有吸引力的。721和1031交易所都允許房產所有人延期交稅。

upreit與downreit之比較

UPREITs、DownREITs和所有其他特殊REIT實體都只是REITs的核心，有特殊規定，允許它們增加一些靈活性。DownREIT允許房地產投資者與REIT成立合資企業。在DownREIT中，單位交換主要基於合資企業中的財產價值，這可以為合資企業單位持有人創造更好的回報。

發表於 2021-06-09 09:39
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分類：金融

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