租賃房地產損失津貼是一項聯邦稅收減免，適用於在美國擁有和租賃房地產的納稅人。只要個人調整後的總收入為100000美元或更少，每年最多可扣除25000美元的房地產損失。收入在10萬至15萬元之間的個人將逐步取消扣除。調整後總收入較高的人沒有資格享受扣除。...
什麼是出租房地產損失津貼(the rental real estate loss allowance)？
租賃房地產損失津貼是一項聯邦稅收減免，適用於在美國擁有和租賃房地產的納稅人。只要個人調整後的總收入為100000美元或更少，每年最多可扣除25000美元的房地產損失。收入在10萬至15萬元之間的個人將逐步取消扣除。調整後總收入較高的人沒有資格享受扣除。
扣除額僅適用於非房地產專業人士，他們在自己積極管理的租賃物業中擁有至少10%的權益，並且在特定納稅年度虧損經營。
關鍵要點
- 出租房地產損失津貼允許每年從出租房地產中扣除高達25000美元的損失。
- 2017年的稅收整頓使這一扣除保持不變。
- 根據新法律，透過過戶實體開展業務的業主有資格享受20%的扣除。
瞭解租賃房地產損失津貼
出租房地產稅損失津貼只適用於積極參與物業管理的業主。為了滿足積極參與測試，納稅人必須對財產做出管理決策。 即使物業由管理公司經營，也有可能透過測試。納稅人必須能夠證明他們每年管理財產的時間最少。
出租房地產收益被認為是被動收入，就像股票利潤一樣。
稅法將租金損失視為被動損失。一般來說，有資格享受此類扣除的納稅人較少。根據定義，他們不是掙來的收入。例如，透過股票投資獲得的錢也是被動收入。
特別註意事項
2017年，《減稅與就業法案》（TCJA）對美國稅法進行了全面修改。在這種情況下，以前關於被動收入的規定保持不變。個人只能在被動收入來自其他來源（包括其他租賃財產）的情況下扣除被動損失，如租金損失。
該法案還為有限責任公司（LLC）或獨資企業等轉嫁企業實體設立了新的扣除額。在此類實體下開展業務的業主有資格從其合格業務收入中扣除20%。
