結算日會計是會計人員在公司總分類賬中記錄金融交易時可能使用的一種會計方法。在這種方法下，當給定的交易已經完成時，交易記錄在“賬簿”上。...
什麼是結算日核算(settlement date accounting)？
結算日會計是會計人員在公司總分類賬中記錄金融交易時可能使用的一種會計方法。在這種方法下，當給定的交易已經完成時，交易記錄在“賬簿”上。
關鍵要點
- 在結算日會計中，交易在“完成”或“結算”時記錄在總賬中
- 這與交易日會計形成對比，交易在開始日而不是完成日記入總賬。
- 結算日會計是一種保守的會計方法，它確保總賬中記錄的任何交易都已實際執行。
- 但是，它不允許財務報表使用者看到尚未最終確定的計劃交易的影響。
如何使用結算日核算
結算日會計在“履行”點記錄一項交易。當雙方都履行了義務時，例如當資產的所有權從一方轉移到另一方時，一項交易被視為履行。
在交易證券的情況下，交易完成的時間點是交易證券結算的時間點。這是賣方將資產交付給買方時，買方必須向賣方付款的日期。任何與交易相關的利息也必須在交易結算時產生。
結算日會計與交易日會計
結算日會計可以與交易日會計形成對比，交易日會計是指公司會計在交易開始日而不是交易完成日對金融交易進行記錄。根據公認會計原則（GAAP），公司可以選擇採用結算日還是交易日的會計方法。然而，一家公司需要保持其所選擇的方法的一致性，以保持其總分類賬（用於編製公司財務報表）中記錄的資訊的完整性。
結算日會計的利弊
結算日會計是有益的，因為總賬中記錄的任何交易都保證以記錄的美元金額發生和執行。這是一種保守的會計方法，這意味著在總分類賬中記錄日記賬分錄時，它有失謹慎。在交易記錄之前有更高程度的驗證。
然而，結算日會計也有其弊端。根據這種方法，在資產負債表日之前尚未完成的任何未決交易都不會記錄在公司的總分類賬中。未記錄在總分類賬中的任何交易也不會流入該期間的公司財務報表。
當大型金融交易發生在會計期末時，這會引發問題，因為財務報表使用者可能看不到即將發生的交易的影響。如果交易將按計劃進行的確定程度很高，則在開始日期進行記錄以預測更準確的財務資料可能是有益的。
結算日核算示例
假設年底為12月31日的XYZ公司於12月27日與一家銀行簽訂了貸款協議，直到次年1月15日才發放貸款。按照結算日法，12月31日的財務報表將不包括貸款金額。
