由於大多數州保護壽險保單不受債權人的影響，大多數買家的問題來自於由於稅收待遇而造成的所有權和受益人指定的混亂。...
由於大多數州保護壽險保單不受債權人的影響，大多數買家的問題來自於由於稅收待遇而造成的所有權和受益人指定的混亂。
在人壽保險收益方面，這是一個相當複雜的問題，因為有兩個稅務問題引起了他們的註意：美國普通所得稅（針對受益人）和聯邦遺產稅（針對死者的遺產稅申報表）。
信任策略的所有權
如果你的人壽保險受益人是你的配偶，一般沒有問題；無論資產數額如何（只要配偶是美國公民），丈夫和妻子之間的財產免稅。
然而，如果你的遺產很大（超過200萬美元），你可能會考慮把你的人壽保險保單的所有權放在一個不可撤銷的人壽保險信託中，以預期在尚存配偶去世時應交的稅款。
為什麼？透過讓不可撤銷信託擁有保單，死亡撫卹金支付的收益將不會作為您應稅遺產的一部分，您的應稅遺產可以高達40%的稅率。可撤銷信託不符合排除條件。如果策略是新策略，請立即將信任命名為所有者。如果策略已存在，則可以將所有權轉移到信任。
關鍵要點
- 如果你的財產很大（超過200萬美元），你可以考慮把你的人壽保險單的所有權交給一個不可撤銷的人壽保險信託。
- 透過讓不可撤銷信託擁有保單，死亡撫卹金支付的收益將不會作為您應稅遺產的一部分，您的應稅遺產可以高達40%的稅率。
- 在大多數情況下，在人壽保險單上單獨指定受益人比將信託指定為受益人更有意義。
但重要的是，你要意識到，要消除臨終轉移，**規定，你必鬚生存的轉讓三年，否則你的遺產將被徵稅無論如何。
此外，如果您現在兌現而不是死亡時獲得的保單現金價值超過15000美元（截至2019年），則轉讓可能會佔用您的部分贈與稅和遺產稅免稅額。
如果您指定您的配偶作為您的人壽保險單的受益人，則通常沒有與一次性付款相關的稅務責任。
人壽保險受益人
在大多數情況下，在人壽保險單上單獨指定受益人比將信託指定為受益人更有意義。如果你的受益人有債權人問題，精神健康問題，不能用大量現金來信任，或者他們的主要受益人是未成年人，或者有毒品問題，或者有其他特殊情況，那麼將信託命名為受益人可能是一個更好的途徑。
出於聯邦稅收的目的，如果配偶被指定為受益人，那麼在被保險人死亡時收到的人壽保險收益通常是所得稅和遺產稅免稅的（如果一次性支付）。
信託不被視為個人；因此，支付給信託機構的人壽保險收益通常要繳納遺產稅。此外，應付給信託的收益可能不符合某些國家為應付給指定受益人的保險規定的遺產稅豁免。在這些州，可能需要繳納更高的稅款。
顧問洞察
史蒂夫·科布林，LUTCF The firm of Steven H. Kobrin, LUTCF, 新澤西州費爾草坪
設立信託是為了持有你的人壽保險單嗎？如果是這樣，你為什麼不讓信託成為保單的所有人和受益人呢？然後，受託人將根據您的意願支付收益。
現在讓我們關註受益人。這些人是你想要領取人壽保險金的人嗎？如果你想讓他們直接得到收益，那麼你就不應該把收益支付給信託公司。
你需要考慮一些基本的遺產規劃原則：
- 你想把錢給誰？
- 你想讓他們得到多少錢？
- 你想給他們什麼資產？
- 你想讓他們什麼時候拿到？
這些答案將幫助你確定，當你不在時，你希望透過信託和其他工具來執行你的願望，從而實現多大程度的控制。
