什麼是賬面餘額(book balance)？

賬面餘額是公司根據其會計記錄計算的現金餘額。賬面餘額可以包括尚未透過銀行賬戶結算或清算的交易。賬面餘額反映了一家公司在對尚未結清的支票、在途存款或從賬戶中扣除的其他未結清款項進行調整後所擁有的資金。

換言之，賬面餘額代表公司在考慮所有交易時賬戶餘額的連續記錄，其中一些交易尚未透過銀行賬戶進行對賬。

確保準確的賬面餘額可以幫助公司管理每月的現金流活動，包括現金流入和現金流出。

關鍵要點

• 賬面餘額是公司根據其會計記錄計算的現金餘額。
• 賬面餘額可以包括尚未透過銀行賬戶結算或清算的交易。
• 在會計期末，公司的賬面餘額透過每月銀行對賬單與銀行餘額進行對賬。
• 確保準確的賬面餘額可以幫助公司管理每月的現金流。

瞭解賬面餘額

賬面餘額包括公司在一個會計期間（如一個季度或一個會計年度）進行的交易。通常，賬面餘額用於管理公司支票賬戶內的現金。在會計期末，賬面餘額與銀行對賬單進行核對，以確定銀行賬戶中的現金是否與賬面餘額相符。

例如，如果一家公司開了幾張支票，這些金額將反映在賬面餘額中，併在會計期末與銀行賬戶的現金餘額進行對賬。

賬面餘額與銀行餘額

銀行結單顯示，銀行餘額是指月末報告的公司在銀行賬戶中的現金狀況。當透過銀行賬戶處理借項和貸項時，這些金額反映在銀行賬戶的現金餘額中。然而，有幾種情況下，賬面餘額可能不同於公司的銀行餘額。

服務費

銀行賬戶服務費可能會在整個月底從公司的銀行賬戶中扣除。在與銀行核對月末數字之前，這些借項不會記錄在賬面餘額中。

未結清的支票和存款

已經簽發但尚未透過銀行系統清算的支票。這些扣除額將反映在賬面餘額中，但尚未反映在銀行賬戶餘額中。因此，公司的賬面餘額將低於銀行餘額，直到收款人將支票存入其銀行，並提交給付款人的銀行支付給收款人。

流動資金

通常情況下，存款被記錄在案，在支票被清算並從付款銀行借記之前，現金被提供給存款人。因此，被稱為浮動基金的基金會被臨時計算兩次，直到清算過程完成。浮動資金是由於存款和取款之間的時間間隔以及支票處理的延遲而產生的。

賺取的利息

在一個賬戶上賺取的利息通常是根據公司的現金餘額支付的，併在月末記入銀行賬戶。利息可能來自儲蓄賬戶或現金清算，即銀行提取公司支票賬戶中未使用的資金，並將這些資金投資於短期投資。現金掃蕩使公司可以從閑置現金中賺取利息。

因此，在利息貸記併進行銀行賬戶對賬之前，所賺取的利息不會反映在賬面餘額中。

調整和錯誤

有時，需要對銀行交易進行錯誤和調整，從而導致賬面餘額和銀行餘額之間的差異。如果存款中的支票資金不足，銀行會從公司的支票賬戶中取出這筆錢。

此外，存款可能被錯誤地記錄在公司的賬面餘額中，導致銀行收到的金額與公司的會計記錄不符。結果將導致賬面餘額高於銀行餘額。此外，有時銀行會出錯，錯誤地記錄交易，導致銀行餘額不準確。

銀行對賬表可以用來彙總某個會計期間的銀行活動，並與公司的財務記錄和賬面餘額進行比較。

核對賬面餘額和銀行餘額可以幫助公司識別差異、錯誤和欺詐，以便採取糾正措施。

賬面餘額示例

假設ABC公司在5月25日向XYZ公司開出支票。如果XYZ公司在5月底之前沒有存款，那麼月末銀行對賬單將不會反映借方。因此，農行的銀行存款餘額看起來好像這些資金仍然可用，而事實上，這些資金已經用完了。

相反，LMN公司向ABC公司收取的款項已記錄在賬面餘額中，但尚未顯示在銀行餘額中，因為在銀行編製月末報表之前，未及時存入資金。

因此，ABC公司必須跟蹤其待處理的借項和貸項，以管理其現金流活動，確保其有足夠的資金運作。