什麼是合格小企業股票(qualified **all business stock (q**s))？

合格小企業股票（QSBS）是指國內稅收法典（IRC）定義的合格小企業股票（QSB）。QSB是一家活躍的國內C公司，其在股票發行當日和之後的總資產（按原始成本計算）不超過5000萬美元。

符合條件的個人如果持有符合條件的小企業股票（QSB），就可以獲得稅收優惠。

關鍵要點

• 合格小企業股票（QSBS）是指《證券交易法》定義的合格小企業股票（QSB） 國內稅收程式碼（IRC）。
• 如果投資者和本公司都符合某些要求，則出於資本利得的目的，QSBS將受到優待。
• 投資者將獲得多少稅收減免取決於他們何時購買股票以及持有股票的時間。
• 在規定的持有期結束前**QSB的投資者可以透過將收益投資於另一家公司的QSB來推遲資本收益。

瞭解合格小企業股票（q**s）

聯邦**根據《國內稅收法》（IRC）第1202條允許個人投資小企業。如上所述，QSB是指任何活躍的國內C公司，其資產在股票發行時或之後不超過5000萬美元。

只有某些型別的公司屬於QSB的範疇。技術、零售、批發和**業的公司有資格獲得QSB，而酒店業、個人服務業、金融業、農業和採礦業的公司沒有資格獲得QSB。

合格小企業股票（QSBS）是指1993年8月10日之後從QSB獲得的任何股票。根據第1202節，合格小企業的資本收益免徵聯邦稅。要申請合格股票的稅收優惠，必須適用以下規定：

• 投資者不得是公司。
• 投資者必須是在最初發行的股票上購買的，而不是在二級市場上購買的。
• 投資者必須以現金或財產購買該股票，或接受該股票作為服務報酬。
• 投資者必須持有該股票至少五年。
• 發行公司至少80%的資產必須用於其一個或多個合格行業或業務的運營。

合格小企業（q**）股票稅收優惠要求

QSB股票的稅收待遇取決於股票的收購時間和持有時間。秒。1202:1993年頒佈的《小企業股票資本收益排除法》（Small Business Stock Capital Gains Exclusion）規定，非公司股東可將**持有五年的合格小企業（QSB）股票所得的50%排除在外

對於2009年2月17日之後和2010年9月27日之前收購的QSB股票，排除率增加到75%。對於2010年9月27日之後至2014年1月1日之前收購的合格股票，排除比例為100%。

此外，根據第。1202年，一年內計入的收益金額受到1000萬美元累計限額和年內賣出QSB股票基礎上10倍的年度限額的限制(這適用於每個股東和每個公司。）

秒。1202年作為收入調節法的一部分於1993年加入IRC。它旨在獎勵和激勵納稅人投資於小企業。

重要

合格的小企業股票（QSBS）可以獲得高達100%的資本利得排除。

此外，對替代最低稅（AMT）和凈投資收入（NII）稅的完全排除也有保留要求。AMT通常適用於那些免稅的個人，否則他們就可以為收入水平相當的人支付不成比例的低稅。

同時，NII稅適用於個人NII或修改後的調整後總收入（MAGI）金額之間超過預定限額的較低金額。 以下是例外情況如何適用的列表：

• 2010年9月27日之後收購的QSB的100%資本收益除外。 資本收益的100%排除適用，這也包括 金額 和NII 稅收。
• 2009年2月18日至2010年9月27日期間收購的QSB的75%資本收益除外。 但是，7%的排除收益是以AMT為準。
• 1993年8月11日至2009年2月17日期間收購的QSB的50%資本收益除外。 然而， 排除收益的7%以AMT為準。

合格小企業股票（q**s）稅收優惠示例

以一個納稅人為例，他作為一個單獨的個人進行申報，擁有41萬美元的普通應稅收入。他們的收入使他們處於資本利得稅的最高稅率等級（20%）。 他們**2015年9月30日收購的合格小企業股票，實現利潤為5萬美元。納稅人可能不包括100%的資本收益，這意味著對收益應繳納的聯邦稅為0美元。

假設納稅人在2009年2月10日購買了這隻股票，五年後賣出，獲利5萬美元。資本利得應繳納的聯邦稅為20%x（50%x 50000）=5000美元。

想要**未持有至少五年的合格小企業股票（QSB）的股東也可以從中受益。IRC第1045條允許他們在60天內將**合格小企業股票（QSB）的收益再投資到另一個QSB，從而推遲收益。

合格小企業股票型別

有資格的初創公司和有資格的現有企業想要擴大其業務，可以透過合格的小企業股票（QSBS）募集初始或額外資本。

這些公司還可以使用合格的小企業股票（QSBS）作為實物支付的一種形式，在現金流最小的情況下，這種形式經常被用來補償員工的服務。合格的小企業股票（QSBS）也可以用來留住員工，並作為一種激勵，幫助公司成長和成功。