2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》是美國國會當年7月30日透過的一項法律，旨在幫助保護投資者免受公司虛假財務報告的侵害。 它也被稱為2002年的SOX法案和2002年的公司責任法案，要求對現有的證券監管進行嚴格改革，並對違法者實施新的嚴厲懲罰。...
什麼是2002年薩班斯-奧克斯利法案(the sarbanes-oxley (sox) act of 2002)？
2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》是美國國會當年7月30日透過的一項法律，旨在幫助保護投資者免受公司虛假財務報告的侵害。 它也被稱為2002年的SOX法案和2002年的公司責任法案，要求對現有的證券監管進行嚴格改革，並對違法者實施新的嚴厲懲罰。
2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》是針對本世紀初涉及安然公司、泰科國際公司（Tyco International plc）和世通（WorldCom）等上市公司的財務醜聞而出臺的。 這些備受關註的欺詐行為動搖了投資者對公司財務報表可信度的信心，並導致許多人要求徹底改革數十年來的監管標準。
關鍵要點
- 2002年的《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley，SOX）是對該十年前備受關註的公司財務醜聞的回應。
- 該法案為會計師、審計師和公司管理人員制定了嚴格的新規則，並規定了更嚴格的記錄儲存要求。
- 該法案還對違反證券法的行為增加了新的刑事處罰。
該法案的名字來自兩個發起人——參議員保羅S。薩班斯（馬裡蘭州）和眾議員邁克爾G。奧克斯利（俄亥俄州）。
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2002年薩班斯-奧克斯利法案-SOX
理解薩班斯-奧克斯利法案
2002年《薩班斯-奧克斯利法案》概述的規則和執行政策修訂或補充了涉及證券監管的現有法律，包括1934年《證券交易法》和證券交易委員會（SEC）執行的其他法律。 新法規定了四個主要領域的改革和補充：
- 企業責任
- 加重刑事處罰
- 會計制度
- 新的保護措施
2002年薩班斯-奧克斯利法案的主要條款
2002年的薩班斯-奧克斯利法案是一項複雜而冗長的立法。它的三個關鍵條款通常以其章節號來引用：第302節、第404節和第802節。
由於2002年的薩班斯-奧克斯利法案，公司官員如果故意證明財務報表不實，可能會被判入獄。
2002年《索克斯法案》第302條規定，公司高階管理人員應親自以書面形式證明公司財務報表“符合SEC披露要求，併在所有重大方面公允反映發行人的運營和財務狀況。”在其知曉的財務報表上簽字的管理人員不準確者將受到刑事處罰，包括監禁。
2002年SOX法案第404節要求管理層和審計師建立內部控制和報告方法，以確保這些控制的充分性。一些法律批評者抱怨說，第404條的要求可能會對上市公司產生負面影響，因為建立和維持必要的內部控制往往成本高昂。
2002年SOX法案第802節包含了影響記錄儲存的三條規則。第一類涉及銷毀和偽造記錄。第二種方法嚴格規定了儲存記錄的保留期。第三條規則概述了公司需要儲存的具體業務記錄，其中包括電子通訊。
除了財務方面的業務，如審計，準確性和控制，SOX法案2002年還概述了要求資訊科技（IT）部門有關電子記錄。該法沒有具體規定這方面的一套商業慣例，而是規定了哪些公司記錄需要存檔以及儲存多長時間。2002年《SOX法案》中概述的標準並沒有規定企業應該如何儲存其記錄，只是規定儲存這些記錄是公司it部門的責任。
