在澳大利亞,信託基金是全國最受歡迎的投資結構之一。儘管許多人錯誤地認為信託基金是超級富豪嚴格享有的,但實際上,即使是中等富裕的個人也可以利用信託來保護他們的個人、家庭和企業資產。但設立信託基金可能是一項複雜的工作。
出於這個原因,謹慎和有目的地進行是至關重要的。在這篇文章中,我們回顧了澳大利亞認可的不同型別的信託,以及你需要做些什麼來建立一個信託。
信託這個詞是一個總括性的術語,用來表示各種各樣的結構,每種結構都有自己的具體程式、規定和稅務考慮。但從根本上講,信託是一種私人法律安排,其中一個人的資產所有權,如股票、債券、現金、不動產、古董和藝術品,都存放在一個賬戶中,由一個人或一群個人管理,為另一個人或多個人謀利益。
最初提供資產的個人通常稱為委託人。那些負責管理信託和分配其轉讓資產的人被稱為受託人。
最後,那些最終獲得信託中包含的資產的人被稱為受益人。
信託的設立主要是為了將一個人的資產與其個人財產分開。一旦委託人將這些資產轉讓給信託,他們就不再擁有這些資產,從而有效地保護這些資產免受破產程式中債權人或訴訟中原告的侵害。
建立信託的其他原因包括:
澳大利亞承認以下不同型別的信託:
家庭信託(也稱為自由裁量信託)是澳大利亞最常見的小型企業結構之一,非常適合擁有私營企業和其他創收業務的家庭。這類信託賦予受託人自由裁量權,決定誰接受分配以及支付的頻率。在澳大利亞的每個州都被接受,家庭信託相對容易建立和運作。
單位信託(也稱為固定信託)與家庭信託的不同之處在於,受託人通常不擁有將資產分配給受益人的自由裁量權。這些結構將信託財產劃分為單位,類似於股票。每個受益人(稱為“單位持有人”)擁有一定數量的這些單位,並且在每年年底,每個單位持有人根據持有的單位數量從信託中獲得分配。當涉及多個家庭時,單位信託的運作有點像公司。
另一種固定單位信託是公共單位信託。在這種型別的信託中,單位向公眾提供,或在證券交易所上市,或由50人或50人以上持有。
混合信託兼具自由裁量信託和單位信託的特點。受託人有權在指定受益人之間分配信託收入和資本,如同自由裁量信託一樣。然而,收入和資本是按比例分配的,就像單位信託一樣,是基於每個受益人持有的單位數量。混合信託往往是青睞的結構時,有重大的投資資產涉及,由於其所得稅和資本利得稅優惠。
特別殘疾信託基金成立於2006年9月,允許直系親屬和護理人員建立一個信託基金,使其他家庭成員受益。在設立信託之前,必鬚根據信託立法的要求,將預期受益人評定為嚴重殘疾。
然後,家庭成員將被允許為受益人的未來和當前照料提供私人財政捐助。信託受益人可以使用信託資金幫助支付各種費用,包括醫療和住宿費用。
建立一個家庭信託基金是一個簡單的過程,你可以透過一個自己動手的線上服務來完成,只需支付大約150美元的小費用。此外,你還需要支付印花稅——一種基於州的稅收。 稍微複雜一點的結構需要公司受託人的積極管理,起價在1200美元左右。
設立信託時,委託人必須採取以下步驟:
列出所有持有的資產,以及它們的當前價值,以放置在信託中。
指定個人或金融機構擔任受託人。明智地選擇,因為此人或實體將對您的信託資產行使重要的法律權力和控制權。
由於自由裁量信託的受託人擁有廣泛的權力,因此必須選擇一個負責任和公正的個人來體現這一立場。因此,最好任命一名獨立的受託人,該受託人對信託契約檔案中列出的任何受益人都不忠誠。
編製有權獲得福利的個人或實體的名單。包括為每個接收者準備的資產百分比細目。
信託契約是一份法律檔案,規定了管理您的基金的規則以及指定受託人的權力。它包括基金的目標、指定原始信託資產、確定受益人、描述如何支付福利(透過一次性付款或收入流)、詳細說明如何終止信託以及建立信託銀行賬戶的操作規則。
信託契約必須由所有受託人簽署並註明日期,根據州或地區法律執行,並根據需要定期審查和更新。契約應由具有信託專業法律和金融知識的專業人士起草。
印花稅是一種基於州的稅,根據州或地區的不同,信託契約上可能需要支付印花稅。蓋章可以直接透過相關稅務機關安排,也可以透過您所在州或地區的律師或會計師安排。
與其他澳大利亞業務結構一樣,您需要ABN(澳大利亞業務編號)、TFN(稅務檔案編號)和信託的業務名稱。根據信託型別和複雜性,您可能需要將其註冊為公司。
信託成立後,應以受託人的名義開立信託銀行賬戶。在開戶前,銀行可要求提供受託人和其他相關方的個人資訊。
一旦建立了銀行賬戶,信託就開始運作,可以接受出資或進行投資,但須遵守信託契約中概述的條款。
信託已經成為一種常見的財務結構,一種合乎邏輯的、稅收高效的收入分配方式,為子孫後代保護財富。明確與任何信託相關的法律關係和義務至關重要,因為它們通常是不可撤銷的。
雖然線上平臺可以提供一些指導,但強烈建議向律師、會計師或稅務顧問尋求專業建議。
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