比特幣推出十多年後，人們對其稅收仍相當困惑。加密貨幣被認為是一種日常交易的媒介，但它作為一種貨幣還沒有得到重視。與此同時，它也受到了投機者和交易員的歡迎，他們有興趣從其波動性中快速獲利。

美國國稅局（Internal Revenue Service）在其2014-21號公告中處理了加密貨幣交易。該機構表示，加密貨幣將被視為類似於財產的資產。2019年，美國國稅局開始在1040表格中加入一個問題，以確定納稅人在給定納稅年度是否有任何加密貨幣交易。

根據交易型別的不同，資產要繳納各種稅。但比特幣的獨特特性和使用案例意味著有幾個例外。

關鍵要點

• 美國國稅局將比特幣歸類為類似於財產的資產，並對其徵稅。
• 美國納稅人必須為納稅目的申報比特幣交易。
• 使用比特幣的零售交易，如購買或銷售商品，需要繳納資本利得稅。
• 比特幣開採企業需要繳納資本利得稅，可以對其裝置進行業務扣除。
• 比特幣硬叉和空投按普通所得稅稅率徵稅。
• 贈送、捐贈或繼承比特幣與現金或財產交易受到相同的限制。

比特幣和；稅務常見問題

比特幣目前已在交易所上市，並與美元和歐元等世界主要貨幣配對。美國財政部在宣佈比特幣相關交易和投資不能被視為非法時，承認比特幣的重要性與日俱增。

以下是一些有關比特幣相關稅收的重要問題的答案。

你必須為比特幣交易繳稅嗎？

這個問題的簡短答案是肯定的。比特幣作為一種資產的分類清楚地表明瞭它的稅務含義。美國國稅局規定，納稅人必須報告各種比特幣交易，無論其價值有多小。每一位美國納稅人都必須對其比特幣的所有購買、**、投資或使用情況進行記錄。美國國稅局在2019年7月向1萬多名納稅人發出警告信，懷疑他們“可能無法申報收入和繳納虛擬貨幣交易產生的稅款，或者沒有正確申報交易。”國稅局警告說，不正確申報收入可能導致罰款、利息，甚至刑事起訴。

什麼型別的比特幣交易要徵稅？

以下使用比特幣的交易型別被視為應納稅：

• 向第三方**個人開採的比特幣。

例如，如果你開採一枚比特幣並將其**給另一方以獲取利潤，那麼你必須為交易支付資本利得稅。

• 向第三方**從某人處購買的比特幣。

例如，如果您在加密貨幣交易所或從其他人處購買比特幣並將其**以獲取利潤，那麼您必須為交易支付資本利得稅。

• 使用挖掘出來的比特幣購買商品或服務。

例如，如果你用你在家裡開採的比特幣購買咖啡，那麼你必須為交易納稅(稅款的數額取決於交易的具體情況，例如比特幣在**時的價值和咖啡的價格）。

• 使用比特幣，從某人那裡購買，購買商品和服務

例如，如果您將比特幣從交易所提取到您的個人錢包中，並用它購買商品，則您需要繳納資本利得稅。

第一種和第三種情況在扣除採礦過程中產生的費用後作為個人或企業收入徵稅。第二種和第四種情況更像是對資產的投資。

假設你以200美元的價格購買了一枚比特幣，然後以300美元的價格**，或者在商品中使用了同等價值的比特幣。您有義務為交易所得的100美元利潤繳納資本利得稅。

如果我收到加密貨幣作為商品和服務的付款，我需要納稅嗎？

出於稅務目的，以加密貨幣收到的工資或付款被視為普通收入。加密貨幣的價值或成本基礎是其用於支付工資當日的價格。

如果我是比特幣礦商，我需要交稅嗎？

對。加密貨幣開採被視為應稅事件。硬幣的公平市價或成本基礎是你開採它時的價格。好訊息是，你可以對採礦中使用的裝置和資源進行業務扣除。這些扣除額的性質根據您開採加密貨幣是為了個人利益還是為了個人利益而有所不同。如果你經營一家採礦企業，那麼你可以透過扣除來減少你的稅單。但如果你為了個人利益而開採加密貨幣，就不能進行這些扣除。

當我從一種加密貨幣轉換到另一種加密貨幣時，我需要納稅嗎？

一種加密貨幣到另一種加密貨幣的轉換，比如從比特幣到以太幣的轉換，在美國國內稅收法典1031中被歸類為一種類似的轉換。美國國稅局允許你推遲對這種交易的所得稅。許多加密投資者利用這一規定，推遲了加密交易初期的加密交易收入。然而，2017年的《減稅和就業法案》（TCJA）明確了同類轉讓僅限於房地產交易，從而結束了這種做法。

什麼是當區塊鏈經歷硬叉或加密貨幣時的稅收影響(the tax implicati*** when a blockchain undergoes a hard fork or cryptocurrencies)？

加密貨幣的硬分叉發生在區塊鏈分裂時，這意味著協議發生了變化。一個新的硬幣，在採礦和用例上與它的前身有所不同，被創造出來。原始加密貨幣的持有者可以獲得新的硬幣。這種做法也被稱為空投，也被用來作為一種營銷策略，由開發商的新硬幣，以誘導需求和使用。

此前，圍繞硬叉子和空投的稅收影響，有幾個問題在盤旋。例如，他們應該被視為股票分割或股息？空投是免費收入嗎？

在2019年的一項裁決中，美國國稅局澄清，如果錢包持有人沒有收到加密貨幣單位，硬叉不會產生總收入。另一方面，空投在持有者透過硬叉或硬幣銷售商獲得新的加密貨幣單位後，就可以算作總收入。在後一種情況下，加密錢包持有者收到新硬幣的數量和時間決定了稅額。空投按普通收入徵稅。

什麼是捐贈、贈與或繼承加密貨幣的稅務影響(the tax implicati*** of donating, gifting, or inheriting cryptocurrencies)？

加密貨幣捐贈的處理方式與現金捐贈類似。它們可以免稅。估價師將根據當時的市場價格為硬幣指定一個公平的市場價值。捐贈者不需要為價格收益支付任何稅款。低於15000美元的加密貨幣禮品不受收入限制。如果超過15000美元的加密禮物的接收者決定**禮物，那麼他們的成本基礎與捐贈者相同。繼承的加密資產與其他資產的處理方式相同，這意味著它們與其他資產受相同的遺產條例的約束。

什麼是加密貨幣稅的特殊考慮(some special c***iderati*** for cryptocurrency taxes)？

比特幣的徵稅和報告並不像看上去那麼簡單。首先，比特幣價格的波動性使得在買賣交易中很難確定加密貨幣的公允價值。在加密貨幣稅收中也很難找到合適的會計方法。後進先出法（LIFO）和先進先出法（HIFO）有可能降低稅收，但美國國稅局批准的加密交易員使用它們的例子很少。先進先出是加密貨幣會計最常用的方法。