什麼是直接受益人(an immediate beneficiary)？
直接受益人是指從信託資產中獲得直接利益的任何個人或組織。
同樣地，它也描述了哪一方可以從任何慈善捐贈中獲得直接利益。在這種情況下，最基本的直接受益人是接受捐贈者直接捐贈的慈善機構。
關鍵要點
- 直接受益人是指被指定主張信託利益的個人或實體。
- 如果信託是為未成年子女的利益設立的，則在子女達到規定年齡之前，不得指定直接受益人。
- 就慈善信託而言，直接受益人是慈善組織。
瞭解直接受益人
信託的直接受益人通常是有即時流動性需求的家庭成員。例如，假設父母有第一次婚姻的孩子，第二次婚姻沒有孩子，而且有相當大的財產。遺產設立了一個信託，以幫助保護這些受益人免受債權人的侵害，並確保資產在其死亡時歸其父母的預期受益人所有。
第一次結婚的孩子都在上大學，下個月就要交學費了。指定他們為信託的直接受益人可以確保孩子們有足夠的錢支付各自的學費。
同樣，有時將慈善機構列為直接受益人也很重要。假設上述父母不希望他們的第二個配偶從某個經紀賬戶獲得收益。相反，這位家長想把這些資金捐給他們的小鎮，以便建造一個新的遊樂場，取代目前破舊不堪的遊樂場。為此，家長指定鎮上的娛樂部門作為直接受益人。他們死後，該部門直接從信託基金獲得收益，為該專案提供資金。
指定直接受益人的缺點
在某些情況下，最好不要指定直接受益人。例如，父母設立信託基金時知道他們的孩子不準備管理任何真正的財富。設保人設立該基金的目的是為子女提供年度津貼，直至他們滿24歲，屆時，他們將獲得全部遺產。在這種情況下，子女不是其全部繼承權的直接受益人。
信託基金也有助於正在進行的慈善活動。例如，假設家長還想支付操場的定期維護費用。他們不會一次性把錢全部交給鎮上，而是把一部分錢存到一個信託基金裡，信託基金會在未來15年內定期向鎮上支付款項，這樣管理者就可以實現父母的願望，而不會挪用捐款。在這種情況下，該鎮是建造遊樂場資金的直接受益者，但不是持續的維護資金。
命名直接受益人的一個顯著缺點是，首先建立和執行信託所涉及的成本和工作量。另外，重要的是要知道受託人控制著信託，而不是建立信託的人。出於這個原因，最好提前明確誰獲得了哪些特定資產。
