遞延薪酬計劃將僱員工資的一部分扣留到指定的日期，通常是退休日期。在這類計劃中，應付給僱員的一筆款項是在該日支付的。遞延薪酬計劃的例子包括養老金、退休計劃和員工股票期權。

關鍵要點

• 符合條件的遞延補償計劃對59歲之前的提款有10%的罰款½.
• 大多數遞延薪酬計劃確實允許對某些生活事件（如買房）進行退休前分配。
• 遞延薪酬計劃可能會增加或減少價值，所以請仔細觀察。

合格與不合格遞延薪酬計劃

瞭解這兩種計劃的區別是很重要的。

符合條件的遞延薪酬計劃符合《僱員退休收入保障法》（ERISA），包括401（k）和403（b）計劃。 他們被要求有供款限額，並且是非歧視性的，對公司的任何僱員開放，並且對所有人都有利。它們也更安全，存放在信託賬戶中。

不合格補償計劃是僱主和僱員之間的書面協議，其中僱員的部分補償由公司扣留、投資，然後在將來某個時候給予僱員。 不符合條件的計劃沒有供款限制，只能針對某些員工，如高管。僱主可以保留遞延資金作為企業資金的一部分，這意味著一旦破產，這些資金將面臨風險。

遞延薪酬計劃的好處，無論是否合格，包括節稅、實現資本收益和退休前分配。

稅收優惠

遞延薪酬計劃減少了一個人在該計劃中投入資金的那一年的收入，並允許該資金增長，而無需對投資收益進行年度納稅評估。在401（k）計劃（最常見的遞延薪酬計劃）中，供款從僱員的稅前工資中扣除，並限制在最高稅前年度供款——自2021年起，僱員的供款為19500美元，另外50歲及以上的僱員的補繳供款為6500美元。 

這些遞延計劃僅在參與者實際收到現金時才需要繳稅。雖然提取的資金需要繳稅，但這些計劃提供了稅收遞延的好處，這意味著提取是在參與者可能處於相對較低的所得稅等級的時期進行的。

這也意味著，在401（k）的情況下，參與者可以在59歲之後免費提取資金½, 儘管有一個漏洞被稱為國稅局規定的55歲，允許任何人之間的年齡在55至59歲½ 辭職、被開除、下崗的，免收罰款。 這個漏洞只適用於你和你要離職的公司的401（k）。

遞延薪酬計劃還可以減輕員工當年的稅負。當一個人向遞延補償計劃供款時，該年的供款額會減少該年的應納稅所得額，從而減少支付的所得稅總額。然後，當這些資金被提取時，透過退休稅等級和收入年份的稅率等級之間的差額，就有可能實現儲蓄。

資本利得

作為投資賬戶或股票期權提供的遞延薪酬隨著時間的推移有可能增加資本收益。401（k）和其他遞延薪酬計劃可以在退休前增值，而不是簡單地接受最初遞延的金額。另一方面，遞延薪酬計劃也可能會貶值，因此應密切監測。

雖然投資不是由參與者主動管理的，但人們確實可以控制他們的遞延薪酬賬戶如何投資，從僱主預先選擇的選項中進行選擇。一個典型的計劃包括一系列這樣的選擇，從更保守的穩定價值基金和存單（CDs）到更激進的債券和股票基金。可以從各種基金中建立多樣化的投資組合，選擇一個簡單的目標日期或目標風險基金，或依賴特定的投資建議。

退休前分配

一些遞延薪酬計劃允許參與者根據特定日期安排分配，也稱為在職提取。 這種增加的靈活性是延期薪酬計劃的最大好處之一。它為孩子的教育、新房子或其他長期目標提供了一種稅收優惠的儲蓄方式。

對於特定的生活事件，比如買新房，可以提前從大多數延期的補償計劃中提取資金。根據計劃和IRS的規定，從合格計劃中提取可能不會受到提前提取處罰。然而，從遞延補償計劃中提取的款項將繳納所得稅。

在職分配還可以幫助人們在一定程度上減輕公司違約的風險。一些遞延薪酬計劃完全由僱主管理，或在計劃中分配大量公司股票。如果人們不願意將遞延薪酬留在僱主手中，退休前的分配可以讓他們透過從計劃中提取資金、繳納稅款和將資金投資於其他地方來保護自己的資金。

請註意，不合格計劃的資金不能轉入個人退休賬戶或其他稅收優惠的退休儲蓄工具；一個有條件的計劃所帶來的錢是可以接受的。在進行任何在職提款之前，請與您的計劃管理員和稅務顧問一起檢查適用於您的規則。