俄勒岡州小企業稅收：基礎

西海岸的企業家們有很多動機選擇俄勒岡州作為他們小企業的家園。俄勒岡州南部的鄰居加利福尼亞州的生活成本要高得多，該州北部的鄰居華盛頓的許多大城市也是如此。俄勒岡州的許多地區，特別是波特蘭地區，人口不斷增長，繁榮昌盛，受過良好教育，還有幾所著名的大學，每年都培養出新的合格員工。就生活質量而言，俄勒岡州可能無法提供南加州充足的陽光和全年的溫暖，但它的居民享有較少的擁擠條件、較低的犯罪率和較輕的交通，並且...

關鍵要點

俄勒岡州可能不是像其鄰國華盛頓州和加利福尼亞州那樣的著名商業中心，但該州確實為小企業提供了一些優惠的稅收優惠。
根據企業採取的組織形式，稅收待遇會有所不同。
俄勒岡州最常見的公司稅是消費稅，稅率為6.6%。

小企業稅收優惠

雖然俄勒岡州不像德克薩斯州和佛羅裡達州等陽光地帶的一些州那樣是一個全面的稅收協定，但俄勒岡州賦予了小企業主一些稅收優惠，這些小企業主把俄勒岡州描繪成了一個有利的環境，尤其是與加利福尼亞州相比。加州的企業主經常被徵收高額的企業所得稅和個人所得稅。相比之下，在俄勒岡州，企業主支付一種或另一種。此外，俄勒岡州的個人所得稅往往比加利福尼亞州低，特別是對高收入者。

直到2020年（當企業活動稅生效），俄勒岡州只有一種型別的企業稅，而且在很大程度上，它只對選擇被視為公司的公司和有限責任公司（llc）徵收。大多數小企業是以S公司的形式設立的，有限責任公司不被視為公司、合夥企業和獨資企業，這意味著他們在俄勒岡州的營業稅（如果適用的話）是最低的。

俄勒岡州公司消費稅

如果一個小企業被設立為一個C公司或一個有限責任公司，選擇被視為一個公司，俄勒岡州徵收一種叫做公司消費稅的東西，這基本上是該州對公司稅的花哨術語。雖然大多數小企業不是跨國公司，也不是有限責任公司選擇被視為公司，但這項稅收很重要，因為隨著時間的推移，小企業往往會成長為傳統公司。

公司消費稅適用於總部設在俄勒岡州的公司，並根據在該州開展業務的收入進行評估。截至2020年，該稅有兩個邊際稅率：第一筆1000萬美元收入的稅率為6.6%，超過1000萬美元的所有收入的稅率為7.6%。例如，俄勒岡州一家凈收入為2000萬美元的公司總共欠142萬美元的稅：前1000萬美元欠66萬美元，後1000萬美元欠76萬美元。

俄勒岡州那些聲稱沒有凈收入或凈虧損的公司仍然必鬚根據總銷售額繳納最低稅。這一最低稅率從50萬美元以下的150美元到1億美元以上的10萬美元不等。

不作為公司設立的企業大多不受俄勒岡州公司消費稅的影響。但是，某些非公司業務型別必須繳納150美元的最低消費稅。該最低消費稅適用於S公司和所有歸類為合夥企業的有限責任公司。

c公司

C公司支付上述俄勒岡州公司消費稅，其計算方式有兩種：基於凈收入或凈銷售額。應付稅款是兩個計算金額中的較大者。出於稅收目的，公司是與其所有者分離的實體，因此收入不會透過。然而，這些所有者仍然可以在州一級對他們從企業股份中獲得的某些收入徵稅。資本利得和股息按納稅人的邊際所得稅稅率徵稅，稅率可高達9.9%。

s公司

S公司的運作方式與C公司類似，它們設立了獨立的實體，為企業主及其個人資產提供一系列法律和金融保護。二者之間的區別在於公司向美國國稅局（IRS）提交的身份證明檔案，該檔案允許銷售所得收入透過公司轉給其所有者。因為業主需要為這筆錢繳納個人所得稅，所以聯邦**不向企業徵收公司稅，認為這是雙重徵稅。大多數州也遵循這一理念。加州不是其中之一，但俄勒岡州是，除了150美元的消費稅，必須由美國公司支付。

例如，俄勒岡州一家凈收入為2000萬美元的公司仍然只需繳納150美元的稅款。這些收入然後轉嫁給業主，業主按邊際稅率繳納個人國家所得稅，稅率為總收入的5%至9.9%。

有限責任公司

有限責任公司是可以以不同方式分類的傳遞實體。這種分類決定了有限責任公司在俄勒岡州的稅收待遇。預設的有限責任公司分類為多人擁有的企業的合夥企業和個人擁有的企業的非獨立實體。對於歸類為合夥企業的有限責任公司，稅收與S公司相同。該企業應繳納150美元的最低消費稅，而企業主則應為透過的收入繳納個人所得稅。對於被歸類為非獨立實體的有限責任公司，不適用企業所得稅；轉嫁所得只欠個人稅。在某些情況下，儘管很少，有限責任公司選擇被視為一個公司。在這種情況下，與俄勒岡州C公司相同的稅收規則適用於有限責任公司。

合夥企業和獨資企業

在大多數合夥企業和獨資企業中，企業主直接從企業中獲得收入份額，而不是透過公司。在這些情況下，俄勒岡州不徵收任何企業所得稅，甚至最低消費稅150美元。企業主按照俄勒岡州四個稅級中他所屬的普通稅率繳納個人國家所得稅。唯一的例外是提交合夥企業納稅申報表的有限責任公司。在這種情況下，企業負責支付俄勒岡州150美元的最低消費稅。