遞延薪酬計劃為員工在退休計劃中提供了一個額外的選擇，通常用於補充參與401（k）計劃。遞延薪酬只是一種計劃，僱員將接受部分薪酬推遲到未來某個特定日期。...
遞延薪酬計劃為員工在退休計劃中提供了一個額外的選擇，通常用於補充參與401（k）計劃。遞延薪酬只是一種計劃，僱員將接受部分薪酬推遲到未來某個特定日期。
例如，一個55歲、年收入25萬美元的人可能會選擇推遲今後10年每年5萬美元的年薪，直到65歲退休。
遞延補償計劃
然後，遞延薪酬基金被撥出，在指定支付給員工之前，可以賺取投資回報。在遞延時，僱員就遞延收入支付社會保障稅和醫療保險稅，就像他或她的其他收入一樣，但在實際收到資金之前，不必就遞延薪酬支付所得稅。
關鍵要點
- 高薪高管通常選擇推遲薪酬計劃。
- 遞延薪酬計劃通常無法獲得，並且在流動性方面是一個不利因素。
- 與許多401（k）計劃不同的是，遞延薪酬計劃不能借用。
延遲補償計劃的優點
遞延薪酬計劃最常用於高薪高管，他們不需要年度薪酬總額來維持生活，並希望減輕稅收負擔。遞延補償計劃減少個人在遞延期間的應納稅所得額。
它們還可能減少對替代最低稅（AMT）的風險敞口，並增加稅收減免的可用性。理想情況下，當個人收到遞延薪酬時，例如退休時，他們的總薪酬將有資格享受較低的稅率等級，從而節省稅款。
401（k）計劃有何不同
遞延補償計劃經常用於補充401（k）或個人退休賬戶（IRA）的一個原因是，可以遞延到計劃中的金額遠遠大於401（k）供款的金額，高達50%的補償。截至2020年和2021年，401（k）賬戶的最高允許年度供款為19500美元。
遞延薪酬計劃的另一個優點是，有些計劃比大多數401（k）計劃提供更好的投資選擇。遞延薪酬計劃在流動性方面處於劣勢。通常，在指定的分配日期之前，由於任何原因，都無法使用遞延補償基金。分配日期可能在退休時或在規定的年限之後，必須在制定計劃時指定，不得更改。遞延補償資金也不能借來抵債。
大部分401（k）賬戶可以借款，在某些經濟困難的情況下，如巨額意外醫療費用或失業，基金甚至可以提前支取。此外，與401（k）計劃不同的是，當從遞延薪酬計劃收到資金時，這些資金不能轉入個人退休賬戶。
遞延薪酬計劃不如401（k）計劃安全。
沒收的風險
沒收的可能性是延期補償計劃的主要風險之一，這使得它遠不如401（k）計劃安全。遞延薪酬計劃的資金來源是非正式的。基本上，僱主只是承諾在規定的時間向僱員支付遞延資金和任何投資收益。相比之下，401（k）賬戶有一個正式設立的賬戶。
遞延補償計劃的非正式性質使僱員處於僱主債權人之一的地位。401（k）計劃單獨投保。
相比之下，在僱主破產的情況下，無法保證僱員將獲得遞延補償金。這種情況下的僱員只是公司的另一個債權人，排在其他債權人後面，比如債券持有人和優先股股東。
明智地使用遞延薪酬計劃
一般來說，員工推遲支付薪酬有利於避免所有遞延收入同時分配，因為這通常會導致員工收到足夠的錢，將其置於當年可能的最高稅級。
理想情況下，如果透過僱主的計劃可以選擇，僱員最好指定每年的遞延收入在不同的年度分配。例如，與其一次獲得價值10年的遞延薪酬，個人通常會在接下來的10年內獲得逐年的分配。
財務顧問通常建議，只有在對401（k）計劃做出最大可能的貢獻之後，並且只有在個人受僱的公司被認為財務狀況非常穩定的情況下，才使用遞延薪酬計劃。
