什麼是人壽保險公司所有權(corporate ownership of life insurance (coli))？

壽險公司所有權（Corporate ownership of life insurance，簡稱COLI）是指公司為其員工（通常是高階管理人員）投保的保單。公司負責支付保險費，如果被保險人死亡，則公司而不是被保險人的家屬或其他繼承人領取死亡撫卹金。在一些公司在低層次工人不知情的情況下為他們購買了人壽保險之後，這種政策被稱為“死亡農民保險”。

關鍵要點

• 壽險公司所有權（COLI）是指一家公司為其員工（通常是高階管理人員）購買和擁有的保險。
• 如果僱員死亡，公司支付保險費並領取死亡撫卹金。被保險員工的繼承人或家庭不享受任何福利。
• 公司購買COLI的一個主要原因是從人壽保險的稅收優勢中獲利。
• 公司擁有的人壽保險有時被稱為“死亡農民保險”，因為公司在不知情或未經其同意的情況下為低階別僱員投保。

壽險公司所有權（coli）如何運作

公司擁有人壽保險在商界有著悠久的歷史，特別是對於公司的高管來說，他們的死亡可能會給公司帶來嚴重的財務影響。許多公司將公司擁有的高階管理層保單稱為關鍵人員或關鍵人員保險。公司也可以為其所有者、高階職員、董事和債務人購買人壽保險。 當對下級僱員投保時，有時被戲稱為看門人保險或死亡農民保險。

如果公司擁有的保單的購買者是銀行，則該保單通常被稱為銀行擁有的人壽保險（BOLI）。

COLI通常用於保護購買它的公司的財務利益。由於該公司擁有保單，它也可以借錢或提取現金價值。公司還利用COLI安排為補充高管退休計劃（SERP）提供資金，這是一種針對關鍵高管的遞延薪酬安排。

COLI保單為保單持有人提供與其他人壽保險產品相同的稅收優惠：死亡撫卹金不徵稅，保單現金價值的投資收益可以免稅或在保單內遞延。

美國國會研究服務局在2011年的一份報告中指出：“這種對保單的稅收待遇解釋了保單的大部分用途，因為一家公司當然有可能進行類似的投資，而不會像人壽保險保單那樣複雜。”然而，如果沒有人壽保險，這種投資將需要定期徵稅。”

雖然聯邦**負責與公司擁有的人壽保險有關的稅法，但與其他形式的保險一樣，這些保險單也受國家監管，並受財務會計準則委員會報告準則的約束。美聯儲理事會、貨幣監理署和聯邦存款保險公司制定了有關銀行擁有的人壽保險的規則。

可採取個人或團體人壽保險單的形式。但它與公司通常作為員工福利計劃的一部分提供的團體人壽保險不同，因為在這種情況下，受益人是公司而不是員工或其家人。

COLI或BOLI保單的另一個變體是分錢人壽保險。在這種情況下，保險公司或銀行支付全部或部分保險費，如果被保險人死亡，其繼承人可分享部分死亡撫卹金。

由於“死亡農民保險”的爭議，國會和國稅局在2006年收緊了對這些政策的規定。

“死農保險”之爭

上世紀90年代，一些公司開始不分青紅皁白地為員工提供保險，很少得到員工的許可。這種做法招致批評，因為它允許公司從普通員工的死亡中獲利，而普通員工的家屬卻一無所獲。然後，在2006年，國會和國稅侷限制了公司如何管理COLI和BOLI政策。例如，國會將COLI的稅收優惠限制在針對公司35%的高薪員工的政策上。 其他主要變化包括：

• 公司現在必須通知員工何時需要投保。
• 投保員工必須書面同意該安排。
• 如果僱主想在僱員離開公司後繼續執行該政策，還必須得到僱員的書面同意。