家族有限合夥(FLP)是一種由家族成員集資經營商業專案的安排。按照合夥經營協議的規定,每個家庭成員購買企業的單位或股份,並可以按照他們擁有的股份數量的比例獲利。
家族有限合夥有兩種型別的合夥人。普通合夥人通常擁有最大份額的業務,並負責日常管理任務,如監督所有現金存款和投資交易。如果合夥協議中有規定,普通合夥人也可以從利潤中收取管理費。
有限合夥人沒有管理責任。他們轉而購買企業的股份,以換取FLP可能產生的股息、利息和利潤。
FLP因業務性質而異。例如,假設一個人想要開始一個豪華公寓的冒險。他預計,該專案將耗資100萬美元,包括營運資金,每年在扣除抵押貸款利息和稅款前,將獲得約20萬美元現金。他計算出他至少需要50萬美元的50%首付。因此,他打電話給一些家庭成員,他們都同意建立一個FLP,以每股100美元的價格發行5000股有限合夥股票,總共500美元,000.有限合夥協議規定,單位至少六年內不得**,FLP將以股息形式支付70%的現金收益。
作為普通合夥人,發起認購的原始個人透過向FLP出資50000美元購買500股股票。家庭成員購買剩餘股份。現在,每個家庭成員都擁有一個以50萬美元起價的FLP的股份。接下來,普通合夥人可能會獲得剩餘50萬美元的第一抵押貸款,以啟動這一價值100萬美元的豪華住房專案。
FLP隨後將這些公寓出租給租戶,並開始從租金中獲取收入。隨著抵押貸款的還清,利潤和股息得到分配,每個家庭成員都變得更加富有。
家族有限合夥企業有一些遺產稅和贈與稅的優勢。一些家庭建立了FLP,將財富代代相傳,同時獲得一些稅收保護。每年,個人可向其他個人贈送免稅的FLP利息,最高可免除年度贈與稅。目前,個人不包括禮物的費用為15000美元,而已婚夫婦則增加了一倍,達到30000美元。
假設一對夫婦積蓄了五百萬美元。他們有三個孩子和九個孫子。這對夫婦決定將全部款項轉移到他們建立的自由黨。每年,他們向12個孩子或孫子孫女每人贈送價值3萬美元的FLP權益。這意味著這對夫婦每年可以免稅轉讓價值36萬美元的FLP權益(假設贈與稅除外條款保持不變)。
此外,就美國國稅局而言,這些資產實際上離開了這對夫婦的房產,因此任何未來的回報都將被排除在房產稅之外。這對夫婦的子女和孫子孫女將受益於FLP產生的任何利息、股息或利潤,從而為子孫後代儲存財富。
作為普通合夥人,夫妻雙方可以在合夥協議中作出規定,以保護這些禮物不被浪費或管理不當。例如,他們可以制定一項規則,規定在受益人達到一定年齡之前,贈與的股份不得轉讓或**。如果任何受益人是未成年人,則可透過統一的未成年人轉讓法案(UTMA)賬戶轉讓股份。
由於FLP的結構和管理它們的稅法是複雜的,在建立FLP之前,家庭應該諮詢合格的會計師和稅務專業人員。
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