慈善捐贈年金（CGA），顧名思義，既是一種免稅的捐贈，也是一種創收年金。這是一種使慈善機構或非營利組織受益的方法，你支援他們的工作，同時仍然支援你自己和你的親屬。選擇一個最好的機構包括選擇一個既有值得稱贊的目標，又有財務上可以接受的條件的機構。...
慈善捐贈年金（CGA），顧名思義，既是一種免稅的捐贈，也是一種創收年金。這是一種使慈善機構或非營利組織受益的方法，你支援他們的工作，同時仍然支援你自己和你的親屬。選擇一個最好的機構包括選擇一個既有值得稱贊的目標，又有財務上可以接受的條件的機構。
不要與慈善信託混淆，慈善捐贈年金基本上是一種契約（和所有年金一樣）。作為不可撤銷地轉讓您的現金、有價證券或其他資產的回報，慈善組織同意向您（或年金受益人）或您指定的受益人終身支付固定金額的款項。
關鍵要點
- 慈善捐贈年金（CGA）既是一種免稅捐贈，也是一種創收年金。
- 作為不可撤銷地轉讓您的現金、有價證券或其他資產的回報，慈善組織同意向您（或年金受益人）或您指定的受益人終身支付固定金額的款項。
- 一般來說，慈善捐贈年金有三種型別：即時捐贈年金、延期捐贈年金和彈性捐贈年金。
重要的是，年金支付部分免稅，由慈善機構的所有資產支援，並一直持續到你去世和受益人去世，無論你的禮物投資表現如何。
慈善捐贈年金的型別
一般來說，慈善捐贈年金有三種型別（儘管並非每個州都允許所有型別）：
- 即時贈與年金：在贈與後立即開始向年金受益人支付。最常見的安排是按季度付款，但可以是每月、半年或每年。
- 遞延贈與年金（或遞延給付贈與年金）：年金受益人在未來某個日期開始接受由捐贈者選擇的給付。付款可以是每月、每季度、每半年或每年，並且必須開始 自出資之日起一年以上。
- 靈活贈與年金：年金受益人不會馬上指定付款的起始日期，而是選擇在未來一段時間內（例如退休時）保持該日期不變。當然，年金受益人的年齡越大，開始支付的金額就越大。
在這三種型別的慈善捐贈年金中，通常有三種支付方式：
- 單身生活：支付給一個人一生
- 兩人連續生活：支付給一個人，如果第二個人比第一個人活得長，則支付給第二個人
- 共同和倖存者：包括同時支付給兩個人的相等金額，直到其中一人死亡；合併後的金額將支付給倖存者
選擇慈善機構
美國捐贈年金協會（ACGA）估計，至少有4000個慈善組織提供捐贈年金。 瞭解和理解ACGA推薦的最佳實踐為您評估潛在慈善機構提供了一個很好的起點。
ACGA建議慈善機構做到以下幾點：
- 符合國家規定。這包括在建立年金之前向潛在捐贈者提供披露宣告，並遵守所有國家報告要求。
- 指定要接受的資產。雖然現金和增值證券是最常見的禮物，但一些慈善機構也接受不動產、有形個人財產和其他型別的財產權益。
- 確定立即和遞延年金的最低年齡。直接年金領取者的平均年齡為79歲。許多慈善機構要求年金領取者必須年滿60歲才能立即領取年金，或者年滿60歲才能開始領取遞延年金。ACGA說，指定一個年齡小於60歲的人，可能會給捐贈者和慈善機構帶來問題：固定付款不會因通貨膨脹而調整，幾十年來通貨膨脹可能會嚴重侵蝕他們的實際價值，年金受益人收到付款的時間長短可能會耗盡最初的禮物。
- 制定最低禮品尺寸和價格表。對於許多慈善組織來說，年金的最低要求是1萬美元或更多。ACGA建議的費率表旨在使剩餘金額至少達到慈善機構原始禮物的50%。ACGA註意到，50%的剩餘假設表明，在支付義務完成之前，任何東西都不會用於慈善目的。
- 定期與捐贈者和年金受益人溝通。通訊可以包括時事通訊、邀請參加特別活動等。此外，任何承諾，你的禮物將致力於一個特定的目的應該兌現，你應該不斷更新的進展。
把錢放在心上
根據2019年的一項調查，大多數（91.5%）慈善組織報告稱，他們對年金支付“始終或通常遵循ACGA建議的費率”。 有些組織提供更高的費率。如果你正在考慮的一個是這樣，它是謹慎的，以確保其費率符合適用的國家法規。對於提供比ACGA建議的更低費率的組織，尤其是因為ACGA費率從一開始就比較保守，所以應該仔細考慮。
比如說，你有一個慷慨大方的接收者——社群基金會、大學或其他慈善機構。如果是，請訪問相應的網站或以其他方式聯絡：
- 詢問慈善機構是否提供CGAs。如果有，繼續。如果沒有，尋求另一個慈善機構。
- 找出它是否遵循ACGA最佳實踐（包括建議的費率），如果沒有，詢問它遵守的指導方針和費率。
目前還沒有提供這些年金的慈善組織的綜合名單，但ACGA贊助商名單完全由提供這些年金的組織組成。
當它有意義的時候
慈善捐贈年金並不適合所有人。可能對大多數人來說都不是。但如果您：
- 屬於高稅率等級
- 沒有繼承人（或者已經為你的繼承人準備了足夠的財產）
- 你身體很好
- 在應稅賬戶中增值資產，可以使用相當大的稅收減免
底線
如果你想為你關心的慈善事業做出重大貢獻，同時又想獲得固定可靠的終身收入，那麼慈善捐贈年金可能是一個不錯的選擇。如果你認為慈善捐贈年金是適合你的計劃捐贈工具，那就去尋找那些提供它們的慈善機構（當然也要支援你同意的事業）。
使用ACGA指南來評估這些慈善機構，然後花時間和你的財務顧問在一起，以確保這是你的整體遺產或稅務規劃戰略的正確舉措。
