與普通員工延期不同，補繳繳款不包括在415限額內。雖然對補繳繳款有一個年度限額，但該限額是由美國國稅局（IRS）管理合格退休儲蓄計劃繳款的法典的另一節指定的。...
與普通員工延期不同，補繳繳款不包括在415限額內。雖然對補繳繳款有一個年度限額，但該限額是由美國國稅局（IRS）管理合格退休儲蓄計劃繳款的法典的另一節指定的。
關鍵要點
- 許多僱主向僱員提供401（k）退休計劃，其中2020年和2021年的限額最高為19500美元。
- 在2020年和2021年，50歲以上的工人可以獲得額外6500美元的補繳。
- 如果僱主匹配供款，415個限額（包括追趕的匹配）在2020年為63500美元，2021年為64500美元。
什麼是415極限(the 415 limit)？
415限額是根據《國內稅收法典》（IRC）第415條命名的，反映了特定年份內合格退休儲蓄計劃的最高允許供款。僱員最高供款由第402（g）節規定，但所有來源的總供款受第415節限制。這包括僱員延期、僱主匹配和利潤分享供款。
這些型別的捐款被認為是每年增加的。這意味著你的僱主可能比個人對401（k）計劃的貢獻要大得多，儘管這並不常見。事實上，大多數僱主的匹配只達到僱員供款的2-5%。
例如，401（k）計劃的415限額在2020年為57000美元，2021年為58000美元。其中，員工最多可供款19500美元。 餘額可由僱主供款和匹配或利潤分享供款組成。 超過415限額的任何專案都被視為退休賬戶資金過剩，這些資金不能享受與合格退休資金相同的稅收遞延福利。如果這些多餘的資金使用不當，國稅局可能會進一步罰款和補稅。
追趕貢獻
為了鼓勵即將退休的員工增加儲蓄，美國國稅局允許50歲以上的人每年繳納超過402（g）和415限額的補繳。由於這些捐款在IRC程式碼414（v）中單獨定義，因此根據第415節，這些捐款不包括在年度增加額中。 因此，在計劃審計的情況下，作為允許的補繳出資對計劃作出的任何出資都不包括在415限額測試中。
美國國稅局（IRS）允許50歲以上的計劃參與者每年補繳一次，以鼓勵即將退休的人增加儲蓄。對於2020年和2021年，401（k）計劃的允許補繳額為6500美元。
但是，補繳只能由那些最大限度地利用其傳統薪資遞延供款的員工進行。 這將使超過50歲的計劃參與者在2020年和2021年的最高僱員供款增加到26000美元，2020年的最高年度供款總額增加到63500美元（2021年為64500美元）。
