401（k）計劃與457計劃：概述

美國國稅局批准的兩種稅收優惠僱員退休儲蓄計劃是401（k）計劃和457計劃。作為稅收優惠計劃，參與者可以存入稅前資金，然後在提取前不納稅。

這些退休儲蓄賬戶被設計成著名的退休三條腿凳子的一條腿：工作場所養老金、社會保障和個人退休儲蓄。然而，隨著工作場所養老金的過時，個人退休儲蓄越來越多地與社會保障一起成為大多數人的主要退休計劃。

值得註意的是，401（k）計劃和457計劃的運作方式類似，主要區別在於誰可以參與其中。

關鍵要點

• 401（k）計劃和457計劃都是稅收優惠的退休儲蓄計劃。
• 401（k）計劃由私人僱主提供，457計劃由州和地方**以及一些非營利組織提供。
• 這兩項計劃非常相似，但由於457項計劃不受僱員退休收入保障局的管轄，有些方面，如補繳繳款、提前提款和艱苦條件分配等，處理方式不同。

401（k）計劃

一般來說，401（k）計劃由私人、營利性僱主和一些非營利僱主提供，是最常見的固定繳款退休計劃。值得註意的是，401（k）計劃被視為合格的退休計劃，因此受1974年《僱員退休收入保障法》（ERISA）的約束。

贊助401（k）計劃的僱主可代表符合條件的僱員向該計劃作出對等或非選擇性的供款。401（k）計劃的收益按遞延稅項計提。同時，401（k）計劃提供了一系列由發起人預先篩選的投資選項，參與者可以選擇如何投資。截至2021年，這兩項計劃的年度最高供款限額為19500美元。對於50歲以上的僱員，這兩項計劃都包含補繳條款，允許最多6500美元的額外供款。 

從59歲以前領取的401（k）退休金中提取½ 導致提前10%的提款稅罰款。然而，計劃參與者可以在“財務困難”下提前提取401（k）計劃的款項，而不必支付罰金，這一點由每個401（k）計劃定義。

457計劃

相比之下，457（b）計劃是美國國稅局批准的，由州和地方公共僱主以及一些非營利僱主提供的稅收優惠僱員退休計劃。 它們是最不常見的固定繳款退休計劃形式之一。

根據固定繳款計劃，401（k）和457計劃的資金來源均為員工透過工資扣除繳款；每個計劃的參與者都會留出一定比例的工資存入退休賬戶。除非參與者開設了一個Roth賬戶，並且賬戶中的任何後續增長都不徵稅，否則這些資金將轉入退休賬戶而不徵稅。

截至2021年，457項計劃的年度最高供款限額為19500美元。對於50歲以上的員工，這兩項計劃都包含補繳條款，允許最多6500美元的額外供款。 對每個計劃的供款使僱員有資格獲得“儲蓄稅抵免” 可以從401（k）和457計劃中獲得貸款。

然而，457計劃是一種稅收優惠的非限定退休計劃，不受ERISA管理。由於ERISA規則不適用於457個賬戶，美國國稅局不會對457名在59歲之前取錢的參與者評估提前取款罰款½, 儘管所取金額仍需繳納正常所得稅。

值得註意的是，457項計劃有一項401（k）計劃沒有的雙限額補足規定。這項規定的目的是讓即將退休的參保人能夠補償他們沒有為計劃供款但有資格這樣做的年份。在2021年，這項規定將允許一名僱員為一項計劃出資至多39000美元。

在適當的條件下，一個457計劃的參與者在2020年和2021年的一年內可以為他們的計劃貢獻多達39000美元。

雖然這兩項計劃都允許提前退市，但提前退市資格的資格條件是不同的。有457個賬戶，在“不可預見的緊急情況”之後，困難分配是允許的，必須用計劃的語言具體說明。

公共**457計劃和非營利457計劃都允許獨立承包商參與。然而，獨立承包商沒有資格參與401（k）計劃。

特別註意事項

由於457計劃是不合格的退休計劃，有可能同時向401（k）和457計劃供款。許多大型**僱主提供這兩種計劃。在這種情況下，聯合參與者可以向這兩個專案貢獻最大金額。