當涉及到報稅時，獲得最低的納稅義務並不全是技能的問題，而是你所知道的。不幸的是，許多納稅人錯過了扣除和信貸只是因為他們不知道他們。一些最被忽視的扣除額涉及健康和醫療費用，以及保險費。

2017年的《減稅與就業法案》（TCJA）取消了許多扣除額，但仍保留了下文討論的大部分扣除額不變。

關鍵要點

• 許多漏掉的扣除額與保險費、醫療費用和其他與健康有關的費用有關。
• 殘疾保險是一項重要但複雜的稅收減免。
• 健康儲蓄賬戶（HSA）供款在預定上限內免稅。
• 人壽保險和商業相關保險費也有資格。

1.殘疾保險

殘疾保險可能是最常見的一種保費，作為一種稅收減免而被忽視。這類保險可以提供補充收入，如果你是殘疾人，不能工作。然而，這些保費的扣除是複雜和有限的。

美國國稅局（IRS）允許個體戶納稅人扣除“間接費用保險，用於支付您因受傷或疾病而長期殘疾期間的業務間接費用。” 但“你不能為支付因疾病或殘疾而損失的收入的保單扣除保費。”

從本質上說，唯一有資格扣除的殘疾保險是那種在你休假期間支付業務管理費用的保險。這類保險將包括在殘疾休假期間不可避免的租金和水電費等專案。

如果您扣除保費，則從保單中支付的任何收益將被視為應納稅所得額。相比之下，如果您自己支付保費而不扣除保費，保單福利將不納稅，一些納稅人利用這種安排，以便在殘疾時可以獲得免稅福利，以支付業務管理費用。如果你的僱主支付了你的殘疾保險，而不是你自己用稅後的錢買的，所得稅也是要納稅的。

重要

如果你扣除健康保險費用，有幾個規則要遵循，根據你的就業狀況，你是否逐項扣除，以及你是否用稅前或稅後的美元支付保費。 

2.健康儲蓄賬戶

另一個與保險相關的稅收優惠是健康儲蓄賬戶（HSA），它結合了稅收優惠和高免賠額的健康保險政策。

所有HSA供款，在法律允許的最高限額內，都可以免稅，即使是那些沒有在附表C中詳細列出的供款。在2020納稅年度，如果您有一個單一的保險計劃，您最多可以繳納3550加元（2021年為3600加元），如果您有一個家庭計劃，允許55歲以上的納稅人額外繳納1000加元，您最多可以繳納7100加元（2021年為7200加元）。

僱主也可以代表僱員向HSA繳費，類似於401（k）。但是，僱主和僱員的供款總額不能超過每種保險型別的年度供款限額。

健康儲蓄賬戶可以產生三倍的稅收優惠，形式包括可扣稅供款、稅收遞延增長和在資金用於支付合格醫療費用時免稅提取。

3.醫療費用

醫療費用是可扣除的，但僅限於超過納稅人調整後總收入（AGI）一定百分比的金額。由於各種各樣的立法（最近從7.5%到10%不等），這一比例一直在變化，但始終保持在足夠高的水平，使大多數人無法獲得資格。該百分比為您2020和2021納稅年度AGI的7.5%。

如果你有大量的醫療費用等待支付，你可以透過安排在同一年的其他醫療程式或費用來提高你的扣除額。一個警告是，如果你在下一年收到保險公司的報銷支票，你必須申報下一年作為收入報銷的扣除額。

例如，如果你在一年內扣除了17000美元的手術費，而你的保險公司在第二年寄給你一張10000美元的手術支票，那麼這筆錢必須在支票到達的那一年申報為收入。

如果將來有可能得到保險公司的醫療費用，請不要申報此扣除。如果您的保險索賠被拒絕，您可以提交一份修正後的年度申報表，您將收到扣除。

4.失業/工傷賠償

重要的是要將透過國家失業機構支付的失業補償金與工人補償金區分開來，工人補償金髮放給因受傷而不能履行職責的工人。

失業救濟金總是應稅的，因為它們被認為是正常收入的替代品。您將收到一份1099-G表格，列出您全年領取的失業補償金總額，該金額應在美國國稅局1040表格中申報。 您獲得的工人補償福利不應申報為收入。這也包括倖存者的福利。

5.個體戶扣除

個體戶納稅人和其他商業實體可以扣除與商業有關的保險費，包括健康和牙科保險費以及長期護理費。如果納稅人選擇申報實際費用而不採用標準里程率，也可以扣除車輛保險。

一定要儲存所有保費支付合格的保險費用，以及任何其他可扣除的費用，你計劃索賠，如計算機裝置或家庭辦公室的檔案。

6.其他合格計劃

合格的退休儲蓄計劃並不是唯一一種可以用免稅保費供資的退休儲蓄工具：412（i）個計劃也可以延期納稅。這項固定福利計劃可以為那些希望補足退休儲蓄併在未來獲得有保障的收入流的小企業主提供大量的扣除。

412（i）計劃僅由現金價值人壽保險或固定年金合同等保險產品提供資金，計劃所有人每年最多可從該計劃中扣除數十萬美元的供款。

標準合格計劃（如401（k）計劃）的參與者可透過僱主購買有限金額的定期或永久人壽保險，但需受到特定限制。但根據美國國稅局的規定，保險範圍必須被視為“附帶的”。 根據美國國稅局的規定，如果“每個參與者賬戶中少於50%的僱主供款用於購買該參與者的普通人壽保險，則保險單被認為是“附帶的”

從符合條件的計劃中支付的人壽保險死亡撫卹金享受免稅待遇，該保險可用於支付參與者死亡時必須分配的計劃收益的稅款。

7.人壽保險費是否可以免稅？

人壽保險可以幫助你為你所愛的人提供一定程度的家庭保障，如果你發生了什麼事。您可能想知道人壽保險費是否可以在您的個人納稅申報表上扣除，答案通常是否定的。但保費可以作為業務相關費用扣除（如果被保險人是公司的僱員或公司高管，並且公司不是保單的直接或間接受益人）。

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儘管與企業有關的受益人的死亡撫卹金通常也是免稅的，但在某些情況下，公司擁有的人壽保險的死亡撫卹金可以徵稅。但是，向僱員提供團體定期人壽保險的僱主可以扣除他們為每位僱員支付的第一筆5萬美元福利的保費，達到這一限額的金額不計入僱員的收入。

人壽保險費通常也可以扣除大多數型別的不合格計劃，如延期賠償或高管獎金。通常，根據這些計劃的規定，保費被視為對關鍵高管的補償。然而，在某些情況下，只有在僱員建設性地獲得福利之前，才能進行扣除。

底線

這些只是企業和個人納稅人有資格享受的與保險有關的通常被忽視的扣除額和稅收優惠中的一小部分。與建築物和裝置的補償、生產和折舊有關的其他扣除額列在IRS網站上。與你的會計或其他稅務專業人士交談可以幫助你確定哪些與保險相關的稅收減免是你有資格申請的，以幫助減少你的欠款。