從退休賬戶中提取稅後分配是有好處的。如果您遵循特定的規則，提取的金額將免徵稅款和罰款。...
從退休賬戶中提取稅後分配是有好處的。如果您遵循特定的規則，提取的金額將免徵稅款和罰款。
稅前與稅後供款
大多數退休計劃參與者使用稅前資產為僱主贊助的計劃（如401（k）和403（b）合格賬戶）提供資金，或者他們對其傳統個人退休賬戶的供款申請減稅。 在這兩種情況下，這些供款都有助於減少個人在供款適用年份的應納稅收入。
然而，也可以在稅後的基礎上向僱主贊助的計劃提供金額，並且對於IRA來說，這種貢獻是不可扣除的。在退休賬戶中積累稅後資產的好處是，當它們被分配時，這些金額將是免稅和免罰款的。然而，只有採取必要的步驟，才能實現這一好處。
關鍵要點
- 退休賬戶的稅後資產分配可以免稅，但只有遵守某些規則。
- 良好的記錄和溝通與您的計劃管理員和國稅局是必不可少的。
- 合格的退休計劃管理員負責跟蹤您的餘額中哪些部分是稅後資產，哪些是稅前資產，但對於個人退休賬戶，這取決於您自己。
追蹤您的稅後資產
從良好的記錄儲存和與計劃管理員和內部稅務局（IRS）的清晰溝通開始，以獲取此策略的好處。如今，有幾個免費（和收費）軟體工具可以幫助您跟蹤您的應納稅和稅收遞延投資和收入流。會計也可以幫助你確保你的所有鴨子都排在一起。
您的合格計劃帳戶
您合格退休計劃的管理員負責跟蹤您的餘額中哪些屬於稅後資產，哪些屬於稅前資產。但是，如果您定期檢查您的語句，以確保表格與您認為應該的內容相匹配，則會有所幫助。這將允許您與計劃管理員澄清可能存在的差異。
你的愛爾蘭共和軍
您的個人退休賬戶保管人不需要跟蹤您個人退休賬戶的稅後餘額，而且大多數（如果不是全部）都不需要。作為IRA的所有者，您有責任跟蹤這些餘額，這可以透過提交IRS表格8606來完成。
你一定要看報紙
如果您對您的傳統個人退休賬戶作出不可扣減的供款，或將稅後資產從您的合格計劃賬戶轉入您的個人退休賬戶，您必須提交當年向個人退休賬戶供款金額的美國國稅局表格8606。雖然美國國稅局目前並不要求8606表格提交稅後金額的展期，它可能是一個好主意，以記錄您的記錄這些金額。
表8606讓國稅局知道，金額代表稅後資產，它有助於您跟蹤您的個人退休賬戶餘額應免稅時分發。如果您的任何傳統、SEP或簡單IRA發生分配，並且您在任何此類賬戶中累積了稅後金額，則還必須提交表格8606。
稅後資產徵稅
合格計劃
通常，您的計劃管理員會在您收到的1099-R表格中註明從合格計劃賬戶中分配的金額的應稅部分。 如果1099-R上未正確標明金額，您可能需要請求計劃管理員書面確認歸屬於稅後資產的分配部分。這將有助於確保您在本年度的應納稅所得額中包含正確的金額。
伊朗共和國
除“超額供款返還”外，您的個人退休賬戶託管人無需區分從您的傳統個人退休賬戶中分配的金額的應稅部分和非應稅部分。 您必須在您的所得稅申報表上提供該資訊，說明分配的全部金額與應稅金額。
有關更多資訊，請參閱IRS表格1040第1頁第4a行的說明。 表格8606將幫助您確定從您的傳統個人退休賬戶中分配的金額的應稅和非應稅部分。
你所有的個人退休賬戶在進行分配時都被視為一個單獨的賬戶，這意味著其中的稅後和稅前金額必須在所有賬戶中按比例分配。
按比例分配
如果您的合格計劃或傳統個人退休賬戶包括稅後金額，分配通常包括按比例的稅前和稅後餘額。 為此，您的所有傳統、SEP和簡單IRA都被視為一個帳戶。
例如，假設您多年來平均向傳統個人退休賬戶繳納了20000美元的稅後供款，您的傳統個人退休賬戶還包括180000美元的稅前資產，歸因於稅前資產和可扣除供款的展期。您個人退休賬戶的分配將包括按比例的稅前和稅後資產。讓我們看一個使用這些數字的例子。
例子
John有幾個IRA，由以下餘額組成：
- 傳統的愛爾蘭共和軍1號，其中包括他的不可扣除（稅後）捐款2萬美元
- 傳統的愛爾蘭共和軍2號，其中包括一個展期從他的401（k）計劃的金額為15萬美元
- 傳統的個人退休賬戶3號，實際上是一個SEP個人退休賬戶，包括3萬美元的SEP供款
約翰從愛爾蘭共和軍1號提取了2萬美元。他必須從提取的2萬美元中包括1.8萬美元作為應納稅所得額。這是因為當John在其任何傳統、SEP或簡單IRA中有一個基礎（稅後資產）時，為了確定分配的稅務處理，所有John的傳統、SEP和簡單IRA都被視為一個IRA。
以下公式可用於確定將被視為不徵稅的分配金額：
Basis ÷ Account Balance x Distribution Amount = Amount Not Subject to Tax
使用上述示例中的數字，公式的工作原理如下：
$20,000 ÷ $200,000 x $20,000 = $2,000
由於國稅局表格8606包含一個內建公式，用於確定您的傳統IRA分配的應稅金額，您可能不需要將此公式用於您的IRA分配。
對於包含稅後餘額的合格計劃賬戶，分配通常按比例包括稅前餘額和稅後餘額。這意味著，與IRAs類似，你不能選擇只分配稅後餘額。
但是，也有一些例外。例如，如果您的賬戶包含1986年之前應計的稅後餘額，這些金額可能會全額分配，從而導致整個金額不納稅，而不是按比例分配。
稅後餘額展期
如果您的退休賬戶餘額包括稅後金額，這些金額是否可以展期取決於進行展期的計劃型別。
以下是這些金額的展期規則摘要：
- 個人退休賬戶到個人退休賬戶：所有符合展期條件的金額都可以展期到個人退休賬戶。這包括稅後金額。
- IRA到合格計劃：只要計劃允許，所有符合展期條件的金額都可以展期到合格計劃。但是，這不包括稅後金額，此類金額不能從個人退休賬戶轉為合格計劃。
- 合格計劃轉為傳統個人退休賬戶：所有轉期合格金額可轉為傳統個人退休賬戶。這包括稅後金額。
- 合格計劃到合格計劃：只要計劃允許，所有符合展期條件的金額都可以展期到另一個合格計劃。這包括稅後金額，如果這些金額作為直接展期交易。
底線
請記住，這隻是對適用於您退休賬戶稅後餘額的規則的概述。對這些規則有一個透徹的瞭解將確保你在你的應納稅所得額中包含正確的金額，你從你的退休賬戶中獲得分配，而不是對應該免稅的金額繳稅。
一如既往，請諮詢您的稅務專業人員以獲得幫助，確保您的稅後資產在您的納稅申報表上得到正確處理，並且您知道每年要提交哪些納稅表格。
