什麼是有限用途靈活支出賬戶（lpfsa）(a limited purpose flexible spending account (lpfsa))？

有限用途彈性支出賬戶（LPFSA）是一種特殊型別的彈性支出賬戶（FSA），可供已註冊健康儲蓄賬戶（HSA）的消費者使用。HSA是一種儲蓄賬戶，允許消費者在稅前留出資金來支付合格的醫療費用。消費者通常可以透過僱主選擇參加LPFSA和HSA；僱主是這類儲蓄賬戶的擔保人。

通常情況下，美國國稅局（IRS）允許您擁有HSA或FSA，但不能同時擁有兩者。但是，如果你的僱主允許的話，你可以有HSA和LPFSA。

消費者可以使用LPFSA支付視力和牙科費用之前，他們已經滿足了他們的保險免賠額。在某些情況下，LPFSA也可以用於定期合格的醫療費用後，你滿足你的免賠額。然而，這取決於你的僱主為提供的LPFSA賬戶制定的規則。

關鍵要點

• LPFSA在您達到免賠額之前支付視力和牙科費用，有時在您達到免賠額之後支付某些合格費用。
• 與標準FSA不同，它可以與HSA一起使用。
• LPFSA由稅前美元資助。

通常情況下，擁有HSA的消費者沒有資格開設正規的FSA。常規FSA與LPFSA不同。一個正規的FSA允許你用稅前美元支付合格的醫療費用，包括牙科和視力費用。LPFSA允許您使用稅前美元支付合格的牙科和視力費用，如牙齒清潔、填充物、視力檢查、隱形眼鏡、鏡片溶液/清潔劑和處方眼鏡。

LPFSA還允許你用稅前的錢來支付你的健康計劃不包括的預防性醫療費用。只有在您滿足健康保險免賠額後，並且只有您的僱主制定了允許使用LPFSA基金的計劃，您才能使用LPFSA支付任何合格的醫療費用。

此外，LPFSA和FSA一樣，只有在你的僱主提供的情況下才對你有效；你不能自己開帳戶。根據聯邦法律，這兩個國家在2020年和2021年的年度供款限額都是2750美元，通常每年都會增加，以應對通貨膨脹。 然而，僱主可以選擇設定一個較低的供款限額。

你的僱主可以選擇提供LPFSA；你不能自己開啟一個。

有限用途靈活儲蓄賬戶（lpfsa）與健康儲蓄賬戶（hsa）

雖然你不能用你的LPFSA餘額來支付不屬於牙科或視力費用的合格醫療費用，但你可以用你的HSA餘額來支付這些費用。就像LPFSA一樣，HSA的優點是讓你可以繳納稅前費用，所以這是一個讓你的自費醫療費用更實惠的好方法。

此外，即使你的僱主會從你全年的每一份工資中提取等量的LPFSA供款，你在年初可以得到全部餘額。你的HSA餘額也不一樣，只有在存款時才可用。要使用您向LPFSA繳納的資金，您的計劃管理員會給您一張支付卡，允許您透過支票或透過提交索賠表直接存款申請報銷，或兩者兼而有之。

lpfsa示例

你應該仔細考慮為你的LPFSA貢獻多少。假設你的僱主的計劃只允許你用它來支付合格的牙科和視力費用。檢視過去一兩年的自費牙科和視力費用，並使用僱主的總結計劃檔案確定哪些費用是合格的。然後，你可以利用這些資訊來建立一個清單，列出下一年你預計的合格牙科和視力費用。

您上一年的開支清單可能如下所示：

• 牙齒清潔第一名：$0（作為預防***，100%由保險承保）
• 牙齒清潔二號：$0（作為預防***，100%由保險承保）
• 全套牙科X光片：$0（作為預防***，100%投保）
• 兩種複合填充物：每種100美元，共200美元（50%由保險公司承保）
• 眼科檢查：50美元（80%由保險支付；您需要額外支付隱形眼鏡和眼鏡配件的費用）
• 處方眼鏡：200美元（不在保險範圍內）
• 處方太陽鏡：150美元（不在保險範圍內）
• 隱形眼鏡：100美元（不在保險範圍內）
• 處方眼 降價：20美元（80%由保險公司承保）

你知道，明年，你可能會有兩次牙齒清潔和全套X光再次。你不會期待任何補牙，因為你有很好的牙齒，很少需要牙科工作。你每年都要做眼科檢查，你還需要一年的隱形眼鏡。但你不需要新的眼鏡或太陽鏡，因為你剛剛得到它們。處方中的眼藥水是用來治療眼睛感染的，你不會想到會複發。你的牙醫和眼科醫生都沒有給你一個理由相信你在來年會需要任何不尋常的東西。

如果你採取保守的估計，你可能會決定為你的LPFSA貢獻720美元。有了這個數額，你可以相當自信地將花費整個餘額。如果你想冒險多拿些錢來支付你不期望的東西，你可能會再貢獻幾百美元。

$500

FSA或LPFSA中您可以滾動到下一年的金額。

特殊考慮

您不想為LPFSA過度貢獻。像一個普通的FSA，你會在年底或之後不久失去任何未使用的餘額。有些計劃允許你在下一個計劃年翻身500美元。如果你的計劃是這樣的，在這個例子中，你可以安全地貢獻1220美元。

其他計劃可能在下一年年初有兩個半月的寬限期，讓你完成上一年的結餘支出。然而，計劃不會同時有展期條款和寬限期(而且該計劃可能既沒有展期權，也沒有寬限期。）

唯一的好訊息是，你失去了任何未使用的餘額是，你將失去稅前美元。如果你在24%的聯邦稅率範圍內，這意味著你將損失相當於76美元的實得工資（在500美元的展期金額內，你每向你的LPFSA繳納100美元）

這就是說，如果你只貢獻了一小部分超額，你也許可以透過購買一副額外的眼鏡，預購明年的隱形眼鏡，購買額外的隱形眼鏡溶液，或者購買其他合格的產品來降低支出。也許你真的不需要第二副眼鏡，但你可能會覺得擁有它們總比扔掉你省下的錢好。

如果你的僱主的LPFSA允許你在支付完你的免賠額後將餘款花在任何合格的醫療費用上，那麼計算會變得更複雜一些。你肯定會想看看你去年（或兩年）的醫療費用。你明年可能發生的費用加起來是否超過了你的免賠額？

例如，假設您的高免賠額健康保險計劃的免賠額為3000美元，您的預計醫療費用為3500美元。如果是這樣，您可能希望向您的LPFSA額外繳納500美元（除了視力和牙科費用以及您已經計算的任何緩衝）。

底線

當你有HSA時，LPFSA是一個很好的方法來減少你的牙科和視力費用-在某些情況下你的其他合格醫療費用。這些安排意味著，當你有HSA時，你不必完全放棄FSA的好處。

閱讀你的僱主的簡要計劃說明，以確保你知道你可以使用LPFSA的資金，以及你的僱主的選擇是否有展期條款或寬限期。在這一點上，做一個數學計算，確保你貢獻了足夠的錢來最大限度地節省你的稅收（不超過你一年的支出能力）。