什麼是豁免(an exemption)？

免稅是法律允許的減少應繳納所得稅的收入額的扣除額。美國國稅局（IRS）此前提供了兩種豁免：個人豁免和依親豁免。但隨著2017年《減稅和就業法案》帶來的變化，個人免稅將消失到2025年。與此同時，申報時可扣除的標準金額幾乎翻了一番。

關鍵要點

• 免稅是指合法減少因符合條件的原因而應納稅的收入額。
• 此前，美國國稅局將免稅分為兩類：個人免稅和依親免稅。
• 現在，直到2025年，個人免稅已經被廢除，取而代之的是對夫婦和個人的更高標準扣除額。
• 某些收入，如市政債券收入或失業收入，以及慈善捐贈也被列為免稅收入的型別。
• W-4表格允許納稅人申請預扣稅津貼，這是一種減免，可以減少僱主從僱員工資中扣除的所得稅。

豁免的工作原理

隨著2017年的改革，個人免稅被廢除，但基本上被夫妻和個人的更高標準扣除額所取代。這一變化是《減稅和就業法案》中的許多變化之一。在報稅時，免稅可以根據你的個人財務狀況對你有利，尤其是在逐項申報時。

個人豁免

美國國稅局在2017年的申報年度允許個人免稅，個人稅務申報人可以為每個納稅人、配偶和受撫養子女申請4050美元。例如，以前，一個納稅人如果有三項免稅，就可以從其應納稅所得額中扣除12150美元。然而，如果此人的收入超過某個門檻，那麼免稅額將逐步取消並最終取消。

報稅人只能申請個人免稅，如果該人沒有被要求依賴他人的所得稅申報表。這條規則有意將免稅與扣除分開。

例如，拿一個有工作的大學生來說，他的父母聲稱他或她依賴於他們的所得稅申報表。因為其他人聲稱該學生是受撫養人，所以該學生不能申請個人豁免，但仍然可以申請標準扣除。

在大多數情況下，報稅人也可以為配偶申請個人扣除額，只要該配偶沒有被作為另一個人的納稅申報表的受撫養人申請。

從屬豁免

在許多情況下，受撫養人通常包括納稅人的未成年子女。然而，納稅人也可以為其他受撫養人申請豁免。國稅局有一個試金石測試來確定誰被認為是一個依賴，但在大多數情況下，它被定義為納稅人的親屬（父母，子女，兄弟，姐妹，阿姨或叔叔）誰是依賴納稅人的支援。

根據新的法律，所謂的兒童稅收抵免從以前的每名受撫養人1000美元增加到每名兒童2000美元。

在2021納稅年度，6至17歲兒童的兒童稅收抵免額提高到3000美元，6歲以下兒童的兒童稅收抵免額提高到3600美元。這一變化是美國救濟法的一部分。信貸將按月支付，而不是在納稅時間，是全額退款，而不是部分取決於收入。對於收入在75000美元以上的單身人士和收入在150000美元以上的夫婦，這項信貸將逐步取消。

免徵預扣稅

僱主從僱員那裡代扣所得稅，然後匯給國稅局。但是，沒有納稅義務的人可以要求免除預扣稅。這僅僅意味著僱主將從該人的工資中扣除醫療保險和社會保障繳款，但不會扣除所得稅。

豁免的例子

W-4表格允許納稅人申請預扣稅津貼，這是一種減免，可以減少僱主從僱員工資中扣除的所得稅。每次一個人開始新的工作，他們都需要填寫W-4，這有助於僱主估計需要匯多少錢給稅務機關。除上述個人和從屬豁免外，豁免可以有多種形式。

收入豁免

市政債券收入、失業收入、15.00美元以下的禮品以及健康儲蓄賬戶（HSA）用於合格醫療費用的任何分配的某些免稅收入將不徵稅。

慈善捐贈豁免

向任何符合條件的慈善機構或其他免稅組織提供的現金捐贈也有資格作為扣除您的總稅款的一個條件。組織可以包括教會、社群基金會、兄弟會、民防組織或其他合格組織。

對於2020年調整後總收入低於15萬美元的納稅人，美國救助計劃允許對2020年支付的高達10200美元的失業救濟金免稅。

豁免常見問題

什麼是豁免的含義(the meaning of exempted)？

根據牛津詞典，“免除”意味著某物免除了強加給他人的義務或責任。

我可以要求什麼豁免？

豁免分為兩類：個人豁免和依親豁免。

豁免對失業意味著什麼？

對於2020年調整後總收入低於15萬美元的納稅人，美國救助計劃允許對2020年支付的高達10200美元的失業救濟金免稅。

什麼是報稅時的免稅(an exemption when filing taxes)？

豁免包括從個人或家庭總應稅收入中排除的某些行專案、受撫養人或個人情況。

我應該申請多少聯邦豁免？

一般來說，個人可以為自己申請一項個人免稅，為已婚配偶申請一項個人免稅。您家庭中的每個受撫養人，無論是子女還是您照顧的人，都算作附加免稅。不過，建議您使用國稅局的預扣稅計算器，以更好地瞭解您的納稅情況。

底線

透過瞭解如何減少應納稅總收入並盡可能多地保留辛苦掙來的錢，免稅對於理解和申請聯邦納稅申報表至關重要。雖然在2017年《減稅和就業法案》出臺之前，免稅政策在計算你的年度稅收時起到了更大的作用，但在標準扣除額增加之前，免稅政策仍然可以極大地改變你的稅收狀況。