如何獲得內政部稅收減免的資格

技術革命催生了個人電腦、網際網路、電子郵件、檔案共享和影片會議。把這些放在一起，你就有了一個家庭辦公室的素質。這是一個你可以做所有你在工作中做的事情的地方，但現在穿著睡衣。這種安排不僅對工人更為方便，而且還允許他們中的一些人在使用住房時享受稅收減免。但是，只有那些個體經營者。...

技術革命催生了個人電腦、網際網路、電子郵件、檔案共享和影片會議。把這些放在一起，你就有了一個家庭辦公室的素質。這是一個你可以做所有你在工作中做的事情的地方，但現在穿著睡衣。這種安排不僅對工人更為方便，而且還允許他們中的一些人在使用住房時享受稅收減免。但是，只有那些個體經營者。

在COVID-19大流行期間被迫在家工作？不幸的是，這並不意味著你有資格將你的工作區登出為“家庭辦公室”。在2017年減稅和就業法案透過後，只有那些自營職業者才有資格。這篇文章將給你四個測試，你必須透過，然後才能扣除你的家庭辦公室費用。它也會告訴你什麼和多少你可以扣除。

Test 1 - Is the space used only for business? The first test that must be applied to any home office is whether the workspace is used exclusively and regularly for business. Both of these criteria must be met in this test before any deduction can be taken. Put simply, if the workspace is used for both business and personal use, it is not deductible. Furthermore, the space must be used on a regular basis for business purposes; a space that is used only a few times per year will not be c***idered a home office by the IRS, even if the space is used exclusively for business purposes.

這些標準將有效地取消許多申請者的資格，他們試圖申請這項扣除，但無法證明經常和獨家使用內政部。但是，沒有必要為了扣除工作區而將工作區分割開來，儘管這在您被審計的情況下可能會有所幫助。房間角落裡的一張桌子可以作為工作空間，只要你在計算平方英尺時只計算桌子周圍的合理空間。

獨家使用測試的唯一例外適用於為兒童提供日託服務或部分房屋用於儲存存貨的申報人。在這種情況下，家庭將定期用於日託，但不限於此，因為接受護理的人只在白天。因此，家庭日託費用的計算方法是將家庭的平方英尺與日託所用的面積、日託所用的小時數與一年中的小時數（8784/年）進行分配。在某些條件下，洗衣房和儲藏室等公用設施房間也可以扣除。

Test 2 - Are you working from home because you're self-employed? The second major test that must be met is whether your home office is part of your business as a self-employed person or whether your employer happens to be allowing you to work from home because of coronavirus restricti***. So if you're working from home because of the COVID-19 pandemic, but normally work in an office, you can't qualify for the home office deduction.

獨立承包商可能必須透過費用收據和檔案向IRS證明這一點，說明其總部是其主要工作場所。

Test 3 - Do all of your businesses comply? Filers who have more than one home-based business must be careful when claiming the home-office deduction. If any of their different lines of business don't meet the above criteria, then no home office deduction can be taken for any of them. It's an all-or-nothing proposition; the home office expenses incurred for each separate line of business must meet the above criteria on a standalone basis, and if one line fails, then all others fail as well.

註：不符合內政部扣減資格的人員仍可以扣減所有其他標準業務扣減。有關這些扣除的更多資訊，請訪問IRS網站並下載IRS表格2106和附表C的說明。

祝賀你！困難的部分結束了

現在您已經完成了這一步並透過了前三個測試，在進入最後一個測試之前必須進行一些計算。這包括填寫美國國稅局8829表格，計算可扣除的內政部費用的實際金額。

計算費用的第一步是確定工作場所的面積，然後除以家庭的總面積。下麵是一個簡單的例子：

第一步：計算家庭辦公室的面積。如果你的家庭辦公室是一個15英尺×15英尺的房間，那麼它的總面積是225平方英尺（15英尺×15英尺=225平方英尺）。
第二步：找出你家的面積。例如，假設你的房子總面積為1600平方英尺。
第三步：現在把辦公室的面積除以房子的面積。例如225/1600=0.14（或14%）。這個小數位代表您的家庭總開支的百分比，可以分配到家庭辦公室扣除。

在你計算出家庭支出中可以沖銷的百分比後，你必須列出與你整個房子有關的所有支出，如抵押貸款利息、房地產稅、保險、水電費、，在8829表格中標題為“間接費用”的章節中列出當年的折舊。僅為辦公場所的利益而產生的費用在表格的“直接費用”章節中列出。將間接費用加總並乘以前面得出的百分比（例如我們示例中的14%）。然後將間接費用總額加到直接費用總額中。

Final Test - Do deducti*** exceed income? Luckily, and unlike in school, the final exam for home office deducti*** is the easiest exam to pass. To complete this "income" test you must make sure that the total deductible expenses don't exceed the income derived from the business for which the deducti*** have been taken. For example, if total deducti*** come to $1,200, yet you only earned $950 of income from the business, then only $950 of deducti*** can be taken for that year. However, the remainder can be carried forward to a future year and deducted when business income exceeds expenses.

最後一個數字將用於表C（針對個體經營者）或表2106，然後用於表A（針對員工）。後者還必須能夠逐項列出扣除額，然後內政部扣除額與所有其他未支付的員工費用相加，並且必須超過2%的調整後總收入閾值才能扣除。