養老金福利擔保公司（PBGC）是私營部門固定收益養老金計劃的安全網。這家聯邦公司是根據1974年《僱員退休收入保障法》（ERISA）成立的，目的是在僱主贊助的固定福利計劃破產的情況下，為PBGC所涵蓋計劃的參與者提供有保障的“基本”福利。PBGC不包括固定繳款計劃，如401（k）s或403（b）s。本文將介紹PBGC的工作原理及其面臨的挑戰。

關鍵要點

• 養老金福利擔保公司為許多私營部門的固定收益養老金計劃提供保險，但不包括401（k）s等固定繳款計劃。
• PBGC主要由固定收益計劃發起人支付的保費提供資金。
• PBGC包括單一僱主計劃和多僱主計劃。
• 為了幫助財務上有風險的多僱主計劃，2021年的《美國救援計劃法》透過PBGC提供了特別資金。

養老金福利擔保公司（pbgc）的運作方式

如果被保險的養老金計劃不能履行其義務，人民銀行的工作就是介入。然後，它將涵蓋正常退休年齡的養老金、大部分提前退休福利、計劃參與者遺屬的年金，以及在受保計劃終止前接受此類付款的人的傷殘償金。PBGC福利僅限於某些最高限額，可能支付的金額不如某個人在其養老金計劃保持有效的情況下本應獲得的金額。2021年，符合條件的參與者如果年滿65歲，並選擇以終身年金的形式領取養老金，則每月可領取最高6034.09美元的養老金，即每年72409.08美元。

提前退休會減少保險金，而65歲以後退休會增加保險金。例如，對於45歲退休的人來說，2021年的最高福利是每月1508.52美元，而對於75歲退休的人來說，則是每月18343.63美元。同樣，這假設他們把他們的利益作為一個直接的終身年金，而不是一個聯合和倖存者年金，這將導致一個較低的數額。PBGC不包括某些死亡和補充福利。此外，如果設定受益計劃在修訂後五年內終止，則因修訂而產生的福利增加只能部分覆蓋。

PBGC養老金計劃分為兩類：單一僱主和多僱主。稅法將多僱主計劃定義為一個計劃，其中要求多個僱主作出貢獻，並根據一個或多個僱員組織或僱主之間的集體談判協議予以維持。還必須滿足其他勞動部門的要求。一個僱主透過集體談判協議或單方面維持單一僱主計劃。

人民銀行只涵蓋這些私營部門計劃，而不是**或軍事養老金。截至2021年，中國人民銀行被保險人確定了福利養老金計劃，覆蓋約3400萬人。

pbgc的資金來源

雖然PBGC是一個聯邦機構，但它沒有稅收資助。相反，它的資金來源是從設定受益計劃發起人處收取的保費、作為受託人的設定受益計劃資產、從原計劃發起人處收回的破產補償金以及其投資資產的收益。2021年單一僱主計劃的統一費率為每位參與者每年86美元，多僱主計劃為31美元。

然而，人民銀行的資金並不總是足夠的。例如，在2005財政年度結束時，人民銀行的債務超過230億美元，瀕臨需要納稅人資助的救助。為了避免這種情況，國會透過了2006年的《養老金保**案》（PPA），該法案要求養老金提供者為其固定收益計劃提供全額資金。

即便如此，在2020財年末，人民銀行的凈赤字為482億美元。雖然它的單一僱主計劃有155億美元的盈餘，但多僱主計劃有637億美元的赤字。美國國會研究局報告說，“PBGC預計，單一僱主計劃的財務狀況可能會繼續改善，但多僱主計劃的財務狀況預計在未來10年將大幅惡化。”

然而，2021年3月透過的《2021年美國大規模救援計劃法案》中包含了幫助PBGC支援多僱主計劃的條款。財政困難的計劃可以透過人民銀行申請特殊援助。財政援助將以一筆一次性付款的形式支付，以支付到2051年的計劃義務。與大多數其他PBGC資金不同，這筆錢將來自**的一般稅收，而不是保險費。

當人民銀行接管養老金計劃時

設定受益計劃的終止通常由僱主發起，作為標準終止或痛苦終止。在標準終止協議下，僱主必須向PBGC證明計劃中有足夠的資產來支付應付給參與者的所有福利。遇險終止發生在計劃被終止但缺乏足夠的資產來支付其利益時。

在通常伴隨破產而發生的痛苦終止中，PBGC將介入接管計劃的管理。如果PBGC確定計劃無法履行其義務，也可以接管該計劃。

在其2020財年期間，PBGC向100多萬計劃參與者支付了福利。

如果您的養老金計劃終止，您的僱主或PBGC應通知您。

計劃終止的通知過程

在遇險終止或PBGC授權接管的情況下，計劃參與者通常在PBGC接管計劃時收到PBGC的通知。中國人民銀行也在報紙上釋出公告宣佈收購，但全國性媒體通常只在主要養老金計劃失敗時才報道此事。

對於標準終止，計劃必須在終止日期前至少60天向參與者提供書面“終止意向通知”。該計劃可向參與者一次性付款，或從保險公司為其購買年金，以提供未來福利。PBGC透過審查計劃來監督標準終止，以確定是否有足夠的資金來履行其義務。如果是，PBGC將批准終止。

如何檢查你的計劃

如果您已從當前或以前的僱主處獲得了一份明確的福利計劃，其彙總計劃描述（SPD）應告知您是否擁有PBGC的養老金擔保。僱主或計劃管理員還需要每年向您提供養老金融資通知，以顯示您的計劃在財務方面的運作情況。您還可以要求您每年向**提交550年度報告表的副本。