事實上，每個人都曾因某種意外事故而遭受損失，這種損失可以透過意外事故保險或直接盜竊來彌補。

龍卷風、地震、火災、颶風和其他自然災害每年給納稅人和保險公司造成數十億美元的損失。

盜竊，特別是汽車盜竊和私人住宅盜竊，屬於單獨的一類，每年也會給納稅人和投保人造成數十億美元的損失。

本文將概述哪些型別的傷亡和盜竊損失是可扣除的，誰有資格扣除損失，何時可以扣除損失(有關背景閱讀，請參閱您是否需要傷亡保險？）

突發事件測試

為了免稅，傷亡損失必須符合突發事件測試的標準，該標準規定如下：

• 損失必須是由於突然的、不可預測的或不尋常的事件造成的。
• 事件必須是在單個例項中發生的，可以說，例如車禍，並且不可能在很長一段時間內發生。
• 一定有某種偶然因素或某種自然力。

根據這一定義，下列事件造成的損失有資格扣除：

• 自然災害，如地震、颶風、颱風、龍卷風、洪水、火災和雪崩(要瞭解更多關於為自然災害做好準備的知識，請閱讀八項災難發生時的財務保障。）
• 騷亂等內亂造成的損失

但是，有幾種型別的損失不符合扣除條件：

• 由長期過程引起的，如侵蝕、乾旱、木材分解或白蟻破壞。
• 美國國稅局（IRS）認為是“可預見”事件而產生的任何損失。
• 因公眾負面看法而造成的損失。

關鍵要點

• 並非所有的傷亡和盜竊損失都可以扣除。這取決於損失的情況和資格。
• 對於要免稅的傷亡損失，它必須滿足突發事件測試的特定標準。
• 如果您的財產上有樹木和灌木，與這些綠地有關的任何損失必須符合突發事件測試的標準。
• 只有納稅人能夠用確鑿的證據證明損失是由盜竊造成的，盜竊損失才可以扣除。

不可扣除的損失示例

一對夫婦擁有一所房子，房子坐落在懸崖上，和其他的鄰居一起俯瞰著城市。不幸的是，侵蝕導致鄰近房屋的幾棟房屋倒塌，並從懸崖上墜落。然而，他們的財產仍然沒有受損，城市建設官員允許他們繼續住在那裡。

三年後，當他們試圖賣掉房子時，他們發現房子的價值下降了15萬美元，這是由於公眾對災難造成的財產的負面看法導致買家猶豫不決。他們被迫以比買房少17.5萬美元的價格賣掉房子。這一損失和房屋倒塌的業主所遭受的損失都不可扣除。

誰能在何時扣除損失？

只有損失財產的所有人才能在一定限制範圍內扣除損失發生當年的損失。失竊損失在業主發現該財產被盜的年度內可扣除。

如果您租賃的財產因突發和不可預見的事件而丟失或毀壞，您可以扣除您向出租人支付的補償損失的款項。

另一方面，如果納稅人希望在下一年全額償還損失，則該損失（或至少是納稅人合理期望獲得報酬的損失額）不應在發生損失的那一年扣除。如果從未支付過補償，那麼在發生損失的那一年，仍然必須透過提交該年的修訂報稅表來索賠損失。

例如，如果納稅人的房子在2019年被大火燒毀，納稅人預計在2020年收到保險收益，那麼納稅人不應該在2019年申報表上申報損失。然而，如果保險公司在2020年否認索賠，那麼納稅人必須提交2019年的修正申報表，以便申報損失。

破產銀行和其他儲蓄機構的損失

開立活期存款賬戶的金融機構資不抵債時，客戶可以將未投保的損失作為傷亡損失或者非經營性壞賬扣除。如果所有損失均未投保，則可以要求賠償投資損失。

不過，每家機構的投資損失限制在2萬美元以內，而且還要遵守2%的調整後總收入（AGI）門檻。該機構必須受聯邦和/或州管轄，以便任何損失可以扣除(瞭解更多有關保護您的銀行賬戶的資訊，您的銀行存款有保險嗎？銀行倒閉：你的資產會得到保護嗎？）

喬木和灌木損失

與樹木和灌木有關的任何損失都必須符合突發事件測試，儘管在這種情況下，如果突然發生的瘟疫只持續幾天，可能包括昆蟲的破壞。

個人財產的綠化損失是透過比較損害發生前後財產的總價值來計算的。為此，結構、土地和生長被集中在一起。然而，樹木和灌木作為商業地產獨立估價。

盜竊損失

為了使盜竊損失可以扣除，納稅人必須證明損失是由於盜竊造成的——僅僅懷疑盜竊是不夠的。如果財產只是丟失，就不能要求賠償盜竊損失。

例如，如果你一天早上走出家，發現你院子裡前一天晚上空蕩盪的兒童游泳池不見了，你就不能要求扣除損失，因為它有可能被風吹走。但是，如果你出來取郵件，發現你的郵箱已經被從郵件中拔出，這將被認為是由於盜竊造成的損失，因為沒有其他原因，你的郵箱很可能會丟失。

可接受的盜竊證據可以包括目擊你的財產被搶走的證人的陳述、警方的報告和報紙上關於入室盜竊的報道。

傷亡和盜竊損失的計算和歸檔

傷亡和盜竊損失是IRS表格4684中報告的雜項分項扣除額，該表格結轉至附表A，然後結轉至1040表格。因此，為了使任何傷亡或盜竊損失可以扣除，納稅人必須能夠逐項列出扣除額。如果這是不可能的，那麼沒有損失可以索賠。

還有其他一些條件也必須滿足。一般來說，金額必須超過500美元，並滿足10%的調整後總收入限制。

例如，卡爾有2500美元的損失來支付他的汽車保險的免賠額。同年晚些時候，他的房子也遭到盜竊，價值3000美元的珠寶被盜。他去年的可調整總收入為4萬美元，他能夠逐項列出扣除額。

他的損失可以計算如下：