保險是所有企業都需要的，以防範損失風險。透過自保，企業可以建立自己的保險範圍來實現兩個目標：為企業提供保護和為所有者提供財務優勢。自保有時也主要作為一種避稅手段來推廣，但這樣使用也有其危險性。

自保的工作原理

自保是一家由被保險人所有的保險公司。與相互保險公司也由投保人所有不同，自保公司既由投保人所有，也由投保人控制。簡言之，自保是一種自我保險。然而，自保公司和其他保險公司一樣，受國家對保險公司的監管。

雖然投保人擁有自保保險公司，但投保人的所有權並不是真正意義上的投資。除支付保險費外，本公司無任何資本或財產。當保險失效時，所有權就終止了，比如當保險人不再需要保險並停止支付保險費時。投保人不能**、贈送或遺贈任何東西。

自保公司的設立方式多種多樣。”純粹的俘虜“只為它的主人投保”單親俘虜“只有一個所有者（如財富500強公司）“集體俘虜”有多個主人。例如，單一行業中的公司可以成立自保保險公司（集團自保），以滿足其特殊的風險需求。

自保保險公司可以在美國成立，也可以在全球許多司法管轄區成立。每個國家對資本化和必須保留多少盈餘都有自己的限制。根據全國保險專員協會（NAIC）的資料，全球共有7000多家自保保險公司。

企業保護

傳統的保險產品可能無法滿足企業的需求，至少不能以負擔得起的價格。自保可以提供比現有產品更廣泛的保險範圍。這一保險範圍可以定製，以防範困難的風險。例如，專業服務企業和建築公司可能會發現自保很有吸引力。行業協會也可以為會員提供自保。例如，投幣洗衣協會多年來一直使用自保，因為其成員無法獲得24小時營業的傳統保險。

但這種特殊型別的覆蓋範圍相當有限。根據國際風險管理研究所（IRMI）的資料，典型的自保限額為每次事故25萬美元。超過此限額的損失不受自保的保護。有自保的人對超過限額的損失使用再保險。

企業還可以更好地控制保護成本。由於自保範圍有限，可以更好地管理風險，避免商業保險市場固有的價格上漲。

業主的財務優勢

雖然自保的主要原因是風險管理，但對於使用自保的企業來說，一個附帶的好處是，如果公司的承保情況良好，他們就能獲利。自保保險公司通常向所有者分配股息。

增加這些回報的一個方法是減少索賠。這可以透過以安全為目標的更好的商業實踐來實現，從而使索賠最小化或避免。另一種方法是透過更好地理解事故，比傳統保險公司對索賠進行更深入的審查。

自保保險公司產生利潤的另一種方式是控制費用，商業市場的費用高於自保保險。

避稅？

自保是小企業主合法的稅收結構。如果該安排符合一定的風險分配標準，支付給被保險人的保費可免稅。因此，即使可能永遠不會發生虧損，該企業也會在本年度登出。內部稅收局（IRS）修訂版。魯爾。2002-89和Rev。魯爾。2002-90年，制定了規定，根據該規則，俘虜保險構成聯邦所得稅保險，以便可扣除保費。有兩個安全港，根據這些港口，圈養保險被視為實際保險（即保費可扣除）：

• 百分之五十的第三方保險安全港。如果自保公司從無關的第三方被保險人處獲得至少50%的保費，則有足夠的風險分配。
• 十二個被保險人的安全港。如果自保公司至少有12個被保險人，每個人都有總風險的5%到15%，那麼也有足夠的風險分佈。

然而，如果國稅局認為存在阻礙風險分配的權宜之計，比如再保險或類似避稅安排，國稅局仍可能對保費扣除提出質疑。事實上，自保是2018年（最新公佈的）美國國稅局“十惡不赦”稅收騙局名單上的“濫用避稅天堂”之一。

根據美國國稅局的說法，當小型自保公司的發起人“協助建立並‘**’給[企業主]時，問題就出現了，通常起草得很差的‘保險’裝訂本和保單，以涵蓋普通商業風險，或為過高的‘保費’而帶來的深奧、難以置信的風險，“同時在傳統保險公司保持經濟的商業保險範圍。”

這些所謂的“微型俘虜”的年度保費總額通常等於企業實體當年減少收入所需的扣除額；或者，對於一個富有的實體來說，為了充分利用稅法的規定，每年的總保費達到120萬美元。”這些俘虜正成為美國國稅局審計的目標。

底線

自保可以滿足小公司的風險管理需求，同時為其提供經濟回報，但這種型別的保險並不適合所有人。通常情況下，初始保費可能高達數十萬美元或數百萬美元。此外，建立一家自保公司，支付精算師、律師和保險專家（顧問或經紀人）的費用，也需要相當大的成本，超過25萬美元。