醫療保險，和它的收入測試兄弟醫療補助，是唯一形式的健康保險可提供給數以百萬計的美國人今天。它們是有史以來最成功的社會保險專案之一，為數千萬人提供服務，包括老年人、年輕的殘疾受益人以及低收入或資源有限的人。每個員工都必須拿出自己的股份來資助這些專案；要麼透過工資扣除，要麼在他們每年報稅的時候。

在冠狀病毒爆發之後，以及在2020年3月頒佈了《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全（CARES）法》之後，這兩個專案都獲得了前所未有的額外資金。

那麼，美國人究竟要為醫療保險和醫療補助支付多少錢，你應該預期支付多少？

關鍵要點

• 醫療保險和醫療補助都是**資助的健康保險計劃。
• 醫療保險由聯邦**管理，覆蓋老年人或殘疾人，而醫療補助則在州一級運作，覆蓋低收入家庭和一些單身成年人。
• 醫療保險的資金是透過工資稅和受助者支付的保費來實現的。
• 醫療補助 由聯邦**和各州資助。
• 這兩個專案都獲得了額外的資金，作為應對COVID-19大流行的財政救濟方案的一部分。

醫療保險和醫療補助費用

Medicare由Medicare&amp；醫療補助服務（CMS），衛生和公共服務部的一個組成部分。CMS與美國勞工部（DOL）和美國財政部共同制定保險改革法案。社會保障管理局（SSA）確定資格和覆蓋水平。

另一方面，醫療補助是在州一級實施的。儘管所有的州都參加了這個專案，但他們並沒有被要求這樣做。《負擔得起的醫療法案》（ACA）透過將醫療保險範圍擴大到更多美國人，增加了納稅人的成本，特別是那些處於最高稅收等級的納稅人。 

根據CMS提供的最新資料，2019年全國醫療支出（NHE）增長4.6%，達到3.8萬億美元，即人均11582美元。這一數字佔當年國內生產總值（GDP）的17.7%。如果我們單獨看每個專案，2019年醫療保險支出增長6.7%至7994億美元，佔NHE總額的21%，而醫療補助支出增長2.9%至6135億美元，佔NHE總額的16%。

CMS預測，2019年至2028年，醫療支出預計每年增長5.4%。這意味著到2028年，醫療支出預計將達到6.2萬億美元。預測顯示，2019年至2028年，醫療支出每年將比GDP增長1.1%。這種增長預測主要是由於醫療保險參保人數增加。CMS預計的醫療支出估計沒有考慮到與冠狀病毒大流行相關的成本。

額外護理法案資金

2020年3月27日，前總統特朗普簽署了《關懷法案》（CARES Act）——2萬億美元的冠狀病毒緊急救援方案成為法律。其中相當大的一部分資金——1000億美元專門用於醫療保健提供者和供應商，包括那些為COVID-19相關費用註冊的醫療保險和醫療補助。

以下是一些額外資金的例子：

• 為COVID-19患者向醫院支付的醫療保險費用增加了20%。
• 從2020年5月1日到2020年12月31日，為醫療保險患者提供治療的醫院取消了定期付款減免。
• 增加各州的醫療補助基金。

醫療保險稅

領取工資、薪金或自營職業收入的納稅人必須為其所有工資繳納醫療保險稅。以前，對醫療保險稅徵收的收入額有一個限制，但1993年取消了這一限制，現在所有的收入都要徵收2.9%的稅。向僱員支付W-2收入的僱主支付一半，即1.45%，僱員支付另一半。

在大多數情況下，僱主扣繳僱員的欠款，因此在納稅時沒有餘額。個體戶納稅人必須自己支付全部費用，但可以從中扣除一半作為營業費用。這一數額被編碼為調整後總收入（AGI）的扣除額，因此納稅人不必逐項列出。

2013年1月1日，ACA還對高收入納稅人超過一定水平的所有收入額外徵收0.9%的醫療保險稅。單身報稅人須就其所得超過$200000的所有收入支付此額外金額，而已婚納稅人則須就超過$250000的收入共同支付此額外金額。已婚納稅人單獨報稅的起徵點為$125000。

非勞動收入醫療保險繳款稅

對於AGI高於上述閾值的人，還對投資收入等非勞動收入徵收附加稅。它被稱為非勞動收入醫療保險繳款稅。這一類別的納稅人對在個人退休賬戶或僱主贊助的退休計劃之外支付的所有應稅利息、股息、資本利得、年金、特許權使用費和租賃財產應額外繳納3.8%的醫療保險稅。它也適用於應稅商業活動的被動收入和日間交易者賺取的收入。

該稅適用於納稅人的凈投資收入（NII）或超過所列閾值的修正AGI中的較低者。這項稅也對收入超過遺產和信託規定的AGI門檻的遺產和信託收入徵收。可減少應稅凈投資收入的扣除額包括提前支取罰款、投資利息和費用以及為此收入支付的國家稅款。

當這項稅收在2010年立法時，美國國稅局在其條例清單的序言中指出，這是醫療保險的附加稅。稅務聯合委員會特別指出：“沒有規定將這項規定徵收的稅款從美國財政部普通基金轉移到任何信託基金。”這意味著根據這項稅收徵收的資金留在聯邦**的普通基金中。

高收入者的醫療保險稅收法案示例

高收入納稅人可以為醫療保險支付的總稅單可能如下所示：

傑裡單身，繼承了幾塊在井口產生油氣收入的土地。他還為當地一家科技公司做推銷員，今年的收入為1099美元，收入為22.5萬美元。他當年的石油和天然氣特許權使用費總計5萬美元，他還透過**股票實現了約2萬美元的資本收益。

6150萬

2019年參加醫保的總人數。

傑瑞將欠他22.5萬美元的收入的2.9%，相當於6525美元。他還將欠他超過20萬美元的收入的0.9%，在這種情況下是25000美元。這是225美元。最後，他必須支付他7萬美元的綜合投資收入的3.8%，這是額外的2美元，660.今年他將支付給醫療保險的總額是9410美元（6525美元+225美元+2660美元）。

醫療保險的資金來源

醫療保險由兩個信託基金資助，只能用於醫療保險。醫院保險信託基金由僱員、僱主和自營職業者繳納的工資稅提供資金。這些資金用於支付醫療保險A部分的福利。

醫療保險的補充醫療保險信託基金由國會、參加醫療保險的人的保費以及信託基金的投資收入等其他渠道提供資金。這些基金用於支付醫療保險B部分福利、D部分福利和專案管理費用。CMS為醫療保險B部分制定的2021年標準月保費為148.50美元，儘管這一數字隨著收入較高者的增加而增加。 

醫療保險支付的福利包括以下服務：

• 家庭保健
• 專業護理設施
• 醫院門診服務
• 門診處方藥
• 醫生付款
• 醫院住院服務
• Medicare Advantage計劃，也稱為C部分或MA計劃，由Medicare批准的私營公司提供
• 其他服務

《保健法》擴大了醫療保險覆蓋COVID-19感染者的治療和服務的能力，包括：

• 為醫療保險覆蓋遠端醫療服務提供更大的靈活性
• 授權醫師助理、執業護士和註冊護士專家對家庭健康服務進行醫療保險認證

醫療補助的資金來源

醫療補助由聯邦**和各州資助。聯邦**向各州支付專案支出的一部分，稱為聯邦醫療援助百分比（FMAP）。每個州都有自己的基於人均收入和其他標準的FMAP。平均州FMAP為57%，但FMAP的範圍從較富裕州的50%到人均收入較低州的75%。FMAP按三年週期為每個州進行調整，以考慮經濟波動。FMAP每年在《聯邦公報》上公佈一次。

如上所述，《關懷法案》將為各州提供額外資金，用於支付與COVID-19有關的費用。

底線

醫療保險和醫療補助構成了數千萬美國人健康保險市場的主要部分。儘管醫療保險和醫療補助計劃的資金預計會在某個時候出現短缺，但《保健法》旨在解決與冠狀病毒爆發有關的費用問題。