先進先出(FIFO)存貨成本法可用於在價格下降時將稅收降至最低,從而導致先前購買的存貨(即首次進貨)的存貨成本增加,並增加公司的銷貨成本(COGS)。後進先出(後進先出)假設最新的庫存採購首先售出。
使用較高的庫存成本(先進先出)將導致會計期間報告的凈收入或利潤較低(與後進先出相比)。因此,較低的凈收入將意味著公司將報告用於計算所欠稅款的較低利潤額。
公司在編製財務報表時,必須計算銷售收入、投入生產的成本(或COG)以及該期間的利潤。一家公司將採取總收入和減去庫存成本(以及其他費用),以確定有多少利潤賺取。
公司必須確定存貨中的哪些專案在生成該會計期間的銷售額時被用完,以及這些存貨專案的成本。如果一家公司使用先進先出庫存法,那麼最先購買並放入庫存的物品就是最先售出的物品。因此,首先購買的存貨專案記錄在銷貨成本中,併在公司損益表中作為費用列報。
換言之,採用先進先出法,最早的存貨將用於確定銷貨成本。在會計期間記錄銷售額時,從收入中減去最早存貨專案的成本,以計算這些銷售額的利潤。
儘管公司希望每年都能創造更高的利潤,但他們也希望減少應納稅所得額。例如,如果一家公司的存貨成本上升了50%,那麼假設銷售價格沒有上升以抵消較高的存貨費用,該公司將報告較低的凈收入金額。較低的凈收入總額將意味著應納稅所得額減少,並最終降低本年度的稅務費用。
與後進先出法相比,先進先出法在價格下跌時有助於降低稅收。然而,在大多數情況下,價格往往長期上漲,這意味著FIFO將產生更高的凈收入和長期稅單。
如果在價格較高時購買較舊的存貨專案,採用先進先出法將有利於公司,因為較高的銷售成本費用總額將減少凈收入和應納稅所得額。較新的、較便宜的存貨將在以後使用,這意味著在其他條件相同的情況下,公司將在以後的會計期間報告較高的利潤和較高的應納稅所得額。
然而,從長期來看,價格往往會上漲,這意味著先進先出(FIFO)可能不會減少公司的稅收。在長期價格上漲的環境中,較舊的庫存物品將是最便宜的,而較新的、最近購買的庫存物品將更貴。
FIFO只會在價格下降期間儘量減少稅收,因為較舊的庫存物品比最近購買的物品更貴。在確定減少應納稅所得額的最佳方法之前,最好諮詢稅務專業人士,因為計算公司的納稅義務有許多因素。
先進先出(fifo)和加權平均數(weighted average)的區別 先進先出法和加權平均法是存貨計價方法。存貨是最重要的流動資產之一,有些公司經營時有大量存貨。存貨的正確估價對於在財務報表中顯示有效結果至關重要。先進先出法...
... 對於存貨成本計算,後進先出法有兩種選擇:先進先出法和平均成本法。在先進先出(FIFO)中,最早的庫存專案被記錄為先售出。平均成本法取會計期間所有可供**單位的加權平均數,然後用該平均成本確定銷貨成本...
...利能力,透過評估成本的****。雖然有後進先出(LIFO)、先進先出(FIFO)和加權平均成本(WAC)等多種存貨計價方法,但最好根據業務活動採用正確的計價方法,因為使用錯誤的計價方**對業務產生很大影響。...